Налоговый дайджест за апрель: послабления по НДС и антисоциальные сделки

В апреле Верховный суд рассмотрел дело компании «Стар Транс» (№ А09-12215/2023). У фирмы забрали транспорт на территории недружественной страны. За это государство выплатило ей компенсацию. Налоговая решила, что с этих денег нужно заплатить налог.

Компания работала на упрощенной системе налогообложения «доходы» (платила один налог с доходов), поэтому не могла учесть в расходах потерю транспорта. Налоговая считала, что компенсация — это доход. Но ВС встал на сторону компании. Он указал, что государство просто возместило потери, а не принесло выгоду. А значит, платить налог не нужно.

Это решение важно для многих: такие же компенсации получили еще более 70 российских компаний, и на практике могли возникнуть аналогичные споры, говорит старший юрист налоговой практики Denuo Denuo Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Морское право группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа АПК и сельское хозяйство группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Энергетика 2место По выручке 4место По выручке на юриста 8место По количеству юристов Профайл компании Ольга Данилова. Суд учел, что субсидия имеет целевой характер и направлена исключительно на компенсацию ущерба, причиненного налогоплательщику. 

ВС пришел к выводу, что такая субсидия не приносит налогоплательщику реальной экономической выгоды, которую нужно облагать налогом. Налоговый орган не оспорил целевой характер субсидии и подтвердил, что налогоплательщик выполнил требования по ее целевому использованию.

Ольга Данилова, старший юрист налоговой практики Denuo Denuo Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Морское право группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа АПК и сельское хозяйство группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Энергетика 2место По выручке 4место По выручке на юриста 8место По количеству юристов Профайл компании

Если судебная практика распространит данный подход не только на субсидии из бюджета, но и на иные операции, это может существенно повысить привлекательность УСН «доходы» в сравнении с УСН «доходы минус расходы». Такое мнение высказывает старший налоговый консультант Tax Compliance Tax Compliance Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Ритейл, FMCG, общественное питание Профайл компании Екатерина Копылова

Посредник не платит налог с компенсации расходов

Еще одно важное дело апреля — спор фирмы «Арбитражная защита» с налоговиками (№ А81-1429/2025). Компания имела долю в недвижимости и могла первой ее выкупить. Она договорилась с покупателем, что купит остальные доли на его деньги и продаст ему всю недвижимость. Налоговая решила, что компания получила доход. Но суд не согласился: компания просто помогла в покупке и получила компенсацию своих расходов.

Новое оружие ФНС — признание сделок антисоциальными

В апреле стало окончательно понятно, что прокуратура старается сформировать практику о признании сделок, по которым поставщик не уплатил НДС, недействительными на основании ст. 169 ГК. Старший партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Природные ресурсы группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Международный арбитраж группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Частный капитал Сергей Саверсис обращает внимание, что таких дела уже было два: одно в АСГМ (№ А40-176552/2024) и еще одно в АС Ульяновской области (№ А72-13241/2024).

В деле, на которое в конце апреля обратил внимание РБК, Ульяновский завод модульных сооружений создал схему с «бумажным НДС» на 22,85 млн руб. Компания оформила фиктивные счета-фактуры на поставку стройматериалов для получения налоговых вычетов. Налоговая проверка выявила нарушения и назначила штрафы.

Раньше за схемы с «бумажным НДС» компании получали только налоговые доначисления и штрафы. Прокуратура решила применить дополнительный механизм взыскания через признание таких сделок противоречащими основам нравственности. Но суд признал сделку недействительной и обязал взыскать в доход государства всю ее сумму — 22,85 млн руб. Это взыскание дополнило штраф в 3,2 млн руб. и доначисления по НДС и налогу на прибыль в размере 31,9 млн руб.

Новая практика позволит прокуратуре после проигрыша налогоплательщика в налоговом споре взыскать и всю сумму по сделке. Полагаем, что это будет одна из крупнейших статей доходов государства (и убытков для бизнеса), сопоставимая с основными федеральными налогами.

Сергей Савсерис, старший партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Природные ресурсы группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Международный арбитраж группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Частный капитал

Если такая практика закрепится на уровне вышестоящих судов, ее значение трудно будет переоценить, уверен эксперт. Количество налоговых споров об отказе в вычете НДС в связи с «проблемностью» поставщиков — это самая распространенная категория налоговых споров. В 2023–2024 годах количество таких споров — более 1400 ежегодно, больше половины от всех судебных налоговых споров.

ИП-нерезидент не должен подтверждать уплату налогов в своей стране

11 апреля московский суд разобрал дело № А40-15881/2025. ИП-нерезидент РФ продавал товары на экспорт. Налоговая хотела взыскать НДФЛ, потому что ИП не доказал уплату налогов в своей стране. Суд первой инстанции поддержал ИП и указал: норма Налогового кодекса (п. 2 ст. 208 НК) не содержит таких дополнительных условий, как уплата налога с дохода от указанных операций в стране налогового резидентства ИП.

ВС разрешил иностранцам увеличивать капитал без налога

25 апреля в первом обзоре Верховного суда за 2025 год появилось важное разъяснение. В деле «Мир Бизнес Банк» (№ А40-243943/2022) суд подтвердил: иностранные акционеры могут увеличивать уставный капитал российской компании за счет нераспределенной прибыли без уплаты налога.

По сути, ВС указывает на недопустимость дискриминации иностранных участников, так как в аналогичной ситуации у российского участника не возникает налогооблагаемый доход. И эта позиция уже закрепилась в практике еще до ее включения в обзор. «После утверждения в марте 2024 года указанной позиции ВС, аналогичным образом, в пользу налогоплательщиков, было решено дело «Мир Бизнес Банк» в отношении другого периода и дело «ЕРВ», — рассказывает Семен Сысуев из Denuo Denuo Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Морское право группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа АПК и сельское хозяйство группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Энергетика 2место По выручке 4место По выручке на юриста 8место По количеству юристов Профайл компании .

КС разъяснил правила выхода из ООО

В конце месяца Конституционный суд обзором подвел итоги первого квартала 2025 года. Он прояснил важный вопрос: как платить налоги при выходе участника из ООО.

Позиция КС такова: если организация на упрощенке передает имущество в счет выплаты стоимости доли, она получает экономическую выгоду. Эту выгоду в виде действительной стоимости доли нужно обложить налогом. Если передача произошла до 21 января (тогда вышло Постановление КС № 2-П), налогоплательщик не несет ответственность за неисполнение.

Это решение может сильно повлиять на бизнес, предупреждает партнер CLS CLS Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Антимонопольное право группа Банкротство (споры mid market) группа Защита персональных данных группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Трудовое и миграционное право Профайл компании Екатерина Смоловая.

Позиция КС повлечет не только увеличение налоговой нагрузки бизнеса, но и подтолкнет компании к пересмотру принятого порядка выхода участника и поиску других способов структурирования корпоративных операций.

Екатерина Смоловая, партнер и руководитель налоговой практики CLS CLS Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Антимонопольное право группа Банкротство (споры mid market) группа Защита персональных данных группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Трудовое и миграционное право Профайл компании

Постановление КС вызвало большой резонанс в налоговой сфере, поскольку фактически подрывает некоторые фундаментальные подходы к определению экономической выгоды. Ее запрепление в обзоре лишь свидетельствует, что суд подчеркивает приверженность такому подходу.

Поиск серых зарплат

Еще в одном обсуждаемом в апреле споре суд поддержал новый подход налоговой к выявлению серых зарплат. В деле № А49-3678/2023 инспекция смогла доказать, что у охранной компании работало больше сотрудников, чем по документам.

Налоговая нашла несоответствие: охраняемых объектов было больше, чем официальных охранников. При проверке выяснилось, что компания:

• Снимала наличные и переводила их через счета учредителей и родственников.
• Платила неофициальным сотрудникам «в конвертах».
• Не могла обслужить все объекты тем числом охранников, что было в отчетах.

Инспекция применила расчетный метод: посчитала нужное число охранников по рабочим часам, сменам и тарифам. На основе этих расчетов доначислили налоги и взносы, объясняет руководитель налоговой практики юрфирмы Лемчик, Крупский и Партнеры Лемчик, Крупский и Партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Антимонопольное право группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Семейное и наследственное право 3место По количеству юристов 14место По выручке 21место По выручке на юриста Профайл компании Юрий Счастливый. «Итоговый вывод такой, что расчетный метод определения налоговых обязательств можно применять не только по отношению к налогам на доходы — УСН, НДФЛ, налог на прибыль, но и к взносам. Расчетным способом можно определять и количество сотрудников, с выплат которым нужно начислять взносы», — подчеркивает эксперт.

Снова донастройка налогов

29 апреля Минфин опубликовал масштабный законопроект о донастройке налоговой системы. Эксперты считают его одним из главных событий месяца. В этот раз обошлось без повышения налоговой нагрузки, но изменения все равно будут существенные. Вот лишь некоторые из них:

• Срок уплаты налога будет переноситься на день раньше, если крайний срок выпадает на выходной.
• Компании смогут легче перейти на налоговый мониторинг: теперь достаточно подходить хотя бы под один критерий вместо трех.
• ИТ-компании смогут платить льготные взносы уже с месяца получения аккредитации.
• Майнинговая инфраструктура для иностранцев будет облагаться НДС.

«Особый интерес вызывают изменения по НДФЛ. С 2026 года нельзя будет получить освобождение от налога при продаже иностранных акций, даже если они принадлежали более 5 лет. Также не освободят от налога доходы при выходе из организации и погашении акций», — отмечает эксперт Melling, Voitishkin & Partners Melling, Voitishkin & Partners Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Энергетика группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Защита персональных данных группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Уголовное право группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Банкротство (споры high market) Профайл компании Дина Авакьян.

Особое внимание уделено правопреемникам компаний, уже участвующих в налоговом мониторинге. Для них пороговые значения и вовсе отменяются. «Это решение позволит снять искусственные барьеры для реорганизованного бизнеса, позволяя сохранить прозрачный диалог с налоговыми органами даже после изменения корпоративной структуры», — комментирует Копылова.

Новый налог на сверхприбыль бизнеса

В апреле также внесли законопроект № 903907-8 о новом налоге на сверхприбыль. Группа депутатов во главе с Сергеем Мироновым предлагают установить разовый налог для компаний со средней прибылью выше 1 млрд руб. Ставка — 10% от прироста прибыли. Малый и средний бизнес освободят от этого налога.

«Изначально «разовый» налог постепенно превращается в регулярный. Такой подход вызывает множество вопросов с точки зрения принципов экономического основания налога, а также принципа доверия бизнеса к действиям государства», — предупреждает Смоловая.

Повторное введение налога на сверхприбыль может негативно отразиться на финансовом состоянии плательщиков, а также подорвать интерес бизнеса к развитию инвестиционной политики, к распределению прибыли в пользу накопления капитала. В перспективе это может привести к уменьшению налоговых отчислений в бюджет.

Хати Абдурахманова, юрист Налоговой практики юридической фирмы VEGAS LEX VEGAS LEX Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (mid market) группа Природные ресурсы группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Экологическое право группа Энергетика группа Банкротство (споры high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Уголовное право Профайл компании

Хорошая новость в том, что однофракционные законопроекты «Справедливой России», особенно такие чувствительные для бизнеса, обычно не принимают. Высока вероятность, что так будет и в этом случае. 

Отмена штрафов за первую декларацию по НДС

23 апреля правительство поддержало бизнес, который только начал платить НДС. Кабмин принял Постановление № 530, которое фактически ввело мораторий на штрафы по НДС. Мораторий распространяется только на штрафы за непредоставление первой квартальной декларации по НДС и позволит налогоплательщикам спокойно адаптироваться к новым требованиям.

«Принятие такой меры лишь за 2 дня до срока сдачи декларации не добавляет бизнесу стабильности, однако новость хоть и неожиданная, но все же со знаком плюс», — уверена Смоловая.

Россия введет минимальный налог 15% для международных групп

Минфин готовит и другие изменения. Российские компании в международных группах будут платить налог не меньше 15%, даже если у них есть налоговые льготы.

Такие изменения нужны, чтобы налоги от российского бизнеса не уходили в бюджеты других стран по новым правилам ОЭСР (Pillar 2). По этим правилам, если компания платит в своей стране меньше 15%, разницу она должна доплатить в стране, где находится головная компания группы.

Несмотря на то, что с 2025 года по налогу на прибыль в РФ действует ставка 25%, возможны ситуации, при которых эффективная налоговая ставка в РФ будет ниже 15%. Например, в связи с применением льготных налоговых ставок. Ранее в Минфине допустили изменения, «чтобы не отдавать дополнительный налог другим юрисдикциям».

Андрей Шептий, старший юрист налоговой практики VERBA LEGAL VERBA LEGAL Федеральный рейтинг. группа Земельное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Частный капитал группа АПК и сельское хозяйство группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Природные ресурсы группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Налоговое консультирование и споры (споры) Профайл компании

Новые правила коснутся групп с годовой выручкой от €750 млн.

Выездные проверки участников налогового мониторинга

В апреле у компаний на налоговом мониторинге появился неприятный сюрприз — к ним пришли с выездными проверками. Такие проверки проводятся для контроля за работой налоговых инспекторов.

Раннее закрытие периода для проверки (1 октября) это один из основных мотивов для вступления в налоговый мониторинг, рассказывает советник Налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Цифровая экономика группа Энергетика группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Санкционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал группа Международные судебные разбирательства Профайл компании Михаил Голованёв. Ранее тематика таких проверок публично практически не обсуждалась, говорит эксперт. «Но один из клиентов на налоговом мониторинге после 1 октября 2023 года получил предложение подать уточненную налоговую декларацию, либо готовиться к выездной проверке в порядке контроля», — продолжает он.

На фоне этих новостей Голованев отмечает противоречивую тенденцию. С одной стороны, число участников мониторинга растет. Если в 2023 году в нем участвовало только 445 компаний, то сейчас их число достигло 737. Кроме того, законопроект Минфина о донастройке налоговой системы еще сильнее упростит доступ бизнеса к системе налогового мониторинга.

Бизнес обсуждает в негативном ключе формирующуюся практику, согласно которой мотивированное мнение налогового органа нельзя обжаловать в судебном порядке. Налогоплательщик должен ждать, когда ввиду невыполнения мотивированного мнения будет открыта выездная проверка.

Михаил Голованёв, советник налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Антимонопольное право группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Земельное право группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (high market) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (медицина и здравоохранение) группа Цифровая экономика группа Энергетика группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование: high market) группа Санкционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал группа Международные судебные разбирательства Профайл компании

Новые разъяснения по налогам с майнинга

ФНС начала публиковать данные о курсах криптовалют на иностранных биржах. Эта информация нужна майнерам для расчета налогов. В списке — котировки с Binance, ByBit, HTX и других площадок. «Сведения носят исключительно информационный характер. ФНС России не несет ответственности за точность информации, необходима ее самостоятельная проверка», — предупреждает Голованёв.

Тем временем Минфин предложил изменения по НДС для майнинга. Налогом будут облагаться:

• Аренда майнинговой инфраструктуры иностранцами.
• Предоставление вычислительной мощности для майнинга.

В рамках налогообложения майнинга крипты остается значительное число прямо не урегулированных вопросов, говорит Голованев: от майнинга в интересах третьих лиц до нюансов налогообложения операций стейкинга (заморозка крипты ради дохода, самое близкое сравнение — вклад в банке).

Великобритания приостановила соглашение

7 апреля Минфин сообщил важную новость: Великобритания полностью приостановила налоговое соглашение с Россией. Это первая страна, которая отменила все пункты договора.

Россия частично приостановила соглашение еще в августе 2023 года. Но британская сторона пошла дальше и отменила даже те статьи, которые в России продолжают работать: определения терминов, правила обмена информацией, порядок общения налоговых органов.

Для бизнеса это значит:

• С 1 апреля 2025 года — новые правила для корпоративного налога.
• С 6 апреля 2025 года — изменения по подоходному налогу.
• Британские компании будут удерживать больше налогов при выплатах в Россию.
• Российские компании смогут зачесть британский налог при уплате налогов в России.