Что изменится при исчислении УСН и ЕСХН - проект по основным направлениям налоговой политики

Установят, что расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены до перехода на общий режим, но не признаны при спецрежиме, признаются расходами на общем режиме. Готовятся и другие поправки.

Недавно опубликованный на портале общественного обсуждения законопроект по реализации последних основных направлений налоговой политики предусматривает некоторые изменения в отношении спецрежимов.

Учет расходов на спецрежимах

При ЕСХН и при УСН разрешат учитывать расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг, безвозмездно переданных воинским частям, если это действие обусловлено участием данных воинских частей в специальной военной операции.

Сейчас оговорено, что при УСН учитываются расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание НМА самим налогоплательщиком. Сюда добавят также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение НМА. Такие расходы, как и расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС, будут при УСН определяться с учетом положений пункта 2 статьи 257 НК.

Переход на ОСН и другое

Дополнят список правил, применяемых при переходе с ЕСХН или с УСН на общий режим с исчислением налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. В частности, установят, что расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при спецрежиме, признаются расходами на общем режиме. Это будет применяться к расходам, оплаченным не позднее чем за три года, предшествующих году перехода.

Понятие остаточной стоимости имущества везде заменят на понятие балансовой стоимости, в том числе. в целях определения лимитов для перехода на спецрежимы и для их применения.

УСН сейчас, среди прочего, не вправе применять нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований. Оговорят, что данное ограничение не распространяется на предпринимательскую деятельность, которую ведет ИП, не связанную с адвокатской.

О готовящемся новшестве в отношении ПСН мы ранее сообщали: если ИП "сжимает" деятельность, то заявление на новый патент можно будет подавать постфактум, следует из законопроекта.

О чем еще законопроект

Гражданам, в том числе бывшим ИП, спишут налоговые пени на суммы до 500 рублей. Что ждать гражданам в отношении имущественных налогов, читайте здесь, что – в отношении НДФЛ, здесь. Законопроектом запланирован также ряд других новаций для граждан, а также – по отдельным налогам (в том числе, по НДС) для бизнеса. Кроме того, из законопроекта следует, что никакого нового освобождения от турналога с проживания в санаториях не будет.

Согласно этому же  проекту транспортный, земельный, "кадастровый" налоги организации будут платить на месяц позже. "Кадастровые" перечни имущества в регионах будут составляться на 20 дней позднее. Кроме того, в целях "кадастрового" налога на имущество организаций планируется ввести определение объектов бытового обслуживания, что исключит необоснованное обложение некоторых подобных объектов по кадастровой стоимости.

Что нового по налогу на прибыль – здесь. В том числе, продлят ограничение по уменьшению налоговой базы на убытки прошлых лет. При расчете "внедоговорными" товарами выручка будет определяться как величина обязательства. Установят новое условие для применения повышающего коэффициента к расходам на ПО.

Как улучшат взыскание налоговых долгов, мы рассказали здесь. Что изменится в части ЕНС: меньше уведомлений, возврат по РСВ и 6-НДФЛ, меньше махинаций – об этом здесь. Что власти хотят скорректировать в исчислении страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС – здесь.

Сдвиг сроков сдачи налоговой отчетности не изменится, хотя уплату налогов и сделают до выходных. Причем, меняют перенос сроков только для налогов и не меняют для взносов и сборов. О других планах в части налогового администрирования – здесь. Еще – установят правила исчисления НДС для утилитарного цифрового права.

Кстати, на днях в ГД внесен другой законопроект – с налоговыми изменениями по долгосрочным сбережениям граждан, предусматривающий поправки в части НДФЛ, а также стимулирующий работодателей помогать работникам копить сбережения.