Снижение налоговой нагрузки на малый бизнес по сравнению с общим режимом.
Применение упрощенной системы освобождает от уплаты НДС и налога на прибыль. Налогов, уплачиваемых на УСН, меньше, чем на ОСНО. Следовательно, уменьшается вероятность споров с налоговыми органами по вопросу исчисления размера выплат.
Налоговую отчетность по УСН нужно сдавать только один раз по итогам года. Ежеквартальных отчетных периодов упрощенка не предусматривает.
Возможность выбрать подходящий объект обложения: «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15% (размер ставок может быть и ниже, некоторым субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать по УСН пониженные ставки).
Предприятие может максимально упрощать налоговый учет. Учет доходов и расходов осуществляется по кассовому методу. Он ведется на основе книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Много видов деятельности, при которых можно применять УСН.
Режим действует во всех регионах России.

Условия перехода ООО на УСН в 2024 году

Вновь созданная организация вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Переход на УСН после регистрации ООО нужно осуществить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации компании. Для этого необходимо подать уведомление (с выбранным объектом налогообложения) в налоговый орган.

Если организация уже применяет другой режим (ОСНО), то, чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организации нужно соблюдать ряд требований. Спецрежим подходит не для всех.

Переход ООО на УСН 2024 должен обязательно быть проверен по следующим пунктам:

структура бизнеса и вид деятельности;
уровень доходов;
численность сотрудников;
остаточная стоимость основных средств.

Разберем каждый пункт отдельно.

Структура бизнеса и вид деятельности

Ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему.

Например, это запрещено следующим ООО:

микрофинансовым организациям;
банкам;
страховщикам;
профессиональным участникам рынка ценных бумаг;
производителям и продавцам ювелирных изделий и других товаров из драгоценных металлов;
ломбардам;
организации, которые ранее уже перешли на спецрежим для сельхозпроизводителей Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
организациям, заключившим соглашение о разделе продукции;
организаторам азартных игр;
производителям подакцизных товаров (за исключением продукции из винограда собственного производства);
организациям, занимающимся добычей и реализацией полезных ископаемых.
Кроме того, перейти на УСН не могут организации, у которых есть филиалы, а также если доля участия других фирм в их уставном капитале составляет более 25%.

Уровень доходов

Если компания только собирается перейти на упрощенку с 2024 года, доходы за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,51 млн руб. Если доходы компании за этот период выше, перейти с другого налогового режима на УСН с 2024 года не получится.

В расчет лимита включается выручка (доходы) от реализации и внереализационные доходы за вычетом НДС и акцизов. Если организация на ОСНО, то при расчете лимита учитываются доходы, которые облагаются налогом на прибыль. В доходы не включается прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам.

Численность сотрудников

Работать на упрощенке вправе организации, у которых средняя численность сотрудников не превышает 100 человек. Главное – привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Показатель нужно проверять за каждый отчетный и налоговый период.

Остаточная стоимость основных средств

Лимит на остаточную стоимость основных средств для перехода на УСН – 150 млн рублей. Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. Для перехода на упрощенку с 2024 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2023 года.

Подробнее читайте на сайте.

Темы и теги

Россия Экономика и Бизнес

налоговый орган переход усн % ставка упрощенок налог прибыль учет доход организация остаточный стоимость