Коэффициент-дефлятор для УСН на 2025 год хотят установить в размере 1 - "направления"

Лимит дохода для целей применения УСН был повышен недавним законом и индексироваться не будет, следует из основных направлений налоговой политики на 2025-2027 годы.

Ожидается "установление величины коэффициента-дефлятора по УСН на 2025 год в размере 1 (в целях исключения различного толкования порядка применения данного коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН)".

Об этом сказано в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. Документ опубликован на сайте Минфина, а также внесен в ГД в составе пакета документов к законопроекту о федеральном бюджете (727320-8).

На данный момент в последний раз официально утверждены были коэффициенты-дефляторы на 2024 год. В целях УСН коэффициент составил 1,329. Переход организаций на УСН с 2024 года был возможен, если за 9 месяцев 2023 года доход не превысил 149,5 млн рублей. Полный слет с УСН в 2024 году грозит при превышении "потолка" по доходам в 265,8 млн рублей за год. Переход к повышенной налоговой ставке при УСН будет неизбежен при достижении дохода в 199,35 млн рублей в год.

Напомним, что законом 176-ФЗ, который был подписан этим летом, среди прочего, с 2025 года введен НДС при УСН при доходах от 60 млн рублей в год, а также повышены лимиты по УСН (подробнее). Установленный ныне лимит для полного слёта с УСН – 200 млн – повышен до 450 млн. Промежуточные лимиты упраздняются, так что слёт с УСН будет один без градации – слёт с привычных ставок или полный слёт с УСН. Допустимую численность работников для УСН повышают до 130 человек. Лимит по остаточной стоимости ОС увеличат со 150 млн до 200 млн, при этом введут индексацию и этого лимита тоже.

Коэффициент-дефлятор ко всем лимитам будет применяться, установленный на тот год, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы. В итоге, при решении вопроса о переходе на УСН с 2026 года доход за 9 месяцев 2025 года будет умножаться на дефлятор 2025 года. Сейчас сложилась практика, когда к доходам за 9 месяцев применяется уже новый дефлятор – например, в целях перехода на УСН с 2024 года доход за 9 месяцев 2023-го умножается на дефлятор-2024.