ФНС предложила очередные рекомендуемые форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%

Это относится к ряду работ (услуг), связанных с перевозками товаров на экспорт.

Перевозчики и другие лица, оказывающие связанные с экспортом услуги, работы, в настоящее время могут представлять реестры, (предусмотренные пунктом 15 статьи 165 НК), либо бумажные документы, сообщила ФНС.

Служба сообщила, что в связи с изменениями, внесенными законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ, разработан новый приказ об утверждении форм, форматов таких реестров. Приказ сейчас находится на регистрации в Минюсте России.

Напомним, что согласно закону 549-ФЗ начиная с первого квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров в обязательном порядке подтверждается электронными реестрами, в которые теперь также будут включаться и сведения из контракта. Причем, приказ с новыми формами и форматами реестров для нулевой ставки на товары вышел из стен Минюста уже какое-то время назад, однако вступит в силу только с 1 июля.

Вместе с тем, упомянутый закон изменил порядок подтверждения нулевой ставки также и при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 – 2.3, 2.5 – 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 9, 9.1, 9.3, 12 пункта 1 статьи 164 – это именно те, которые перечислены в пункте 15 статьи 165 НК. В том числе, услуги по международной перевозке. Для них разработан отдельный приказ, который теперь упоминает ФНС.

Однако, поскольку этот приказ еще не готов, а за 1 квартал отчитываться надо, ФНС эти форматы выпустила еще и письмом в качестве рекомендуемых. К письму также приложены порядок заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы (письмо от 13.03.2024 № СД-4-15/2857@). Кстати, по товарам тоже пока что применяются рекомендуемые форматы реестров.

Также ФНС отметила, что налогоплательщики пока что могут предоставлять реестры на работы (услуги) по форматам в соответствии со старым приказом ФНС – от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@ до его отмены.

В настоящее время в Госдуме рассматривается еще один законопроект, упрощающий подтверждения нулевой ставки для перевозочных услуг. Он будет касаться реализации:

• транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров, услуг по международной перевозке товаров железнодорожным транспортом;
• услуг по международной перевозке товаров и транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров на автомобиле.