Утверждены формы заявлений для получения налоговых вычетов по ИИС и долгосрочным сбережениям

Также ФНС обновила формы заявлений для упрощенного получения имущественных и социальных вычетов.

Федеральным законом 58-ФЗ, который принят в этом году, в Налоговый кодекс введена статья 219.2 НК, которой установлен новый вид вычетов – на долгосрочные сбережения граждан. В этой связи ФНС приказами утвердила:

• форму заявления о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета в целях вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 НК (приказ от 18 октября 2024 года N ЕД-7-11/872@). Это вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС;
• форму заявления о получении инвестиционного вычета и вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке (приказ от 18 октября 2024 года N ЕД-7-11/871@). Этим же приказом обновлены формы заявлений на упрощенное получение имущественных и социальных вычетов;
• форму заявления о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения инвестиционного вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК, и подтверждении факта отсутствия в течение срока действия договора на ведение ИИС других договоров на ведение ИИС (приказ от 31 октября 2024 года N ЕД-7-11/984@). Упомянутый вычет по подпункту 2 – это вычет в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с НПФ, если основания для назначения выплат по такому договору наступают не ранее чем через 10 лет с даты его заключения;
• форму заявления о применении в отношении договора на ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 НК (приказ от 31 октября 2024 года N ЕД-7-11/983@). Это вычеты в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, и в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС. Буквально в названных пунктах упоминаются договоры, открытые с 1.01.2024, однако в силу статьи 3 закона 58-ФЗ эти вычеты, в том числе, возможны по суммам, внесенным ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года. Вычет может применяться к таким (ранее открытым) ИИС с того года, в котором налогоплательщик подаст заявление на вычет. Вместе с тем, ранее ФНС обещала, что для получения вычетов за 2024 год такие заявления будут приниматься налоговыми органами и в начале 2025 года. После представления в налоговый орган заявления возвращать ранее полученный инвестиционный вычет (если не было нарушения определенных законодательством условий) не потребуется.