Летом был подписан закон 389-ФЗ, которым, среди прочего, введено новое упрощение порядка получения соцвычетов – на лечение (кроме приобретения лекарств), обучение (кроме зарубежного), на спорт, на добровольное личное страхование, на взносы в НПФ. Медицинские, образовательные, страховые, спортивные организации сами будут направлять сведения в налоговую (подробнее).

Вычеты будут автоматически формироваться в личном кабинете налогоплательщика, надо будет лишь нажать кнопки для отправки заявления в налоговую. Но можно будет подавать также и бумажные заявления.

Теперь ФНС утвердила формы необходимых для всего этого документов:

используемых при получении вычетов в упрощенном порядке, а также электронные форматы заявлений о получении таких вычетов (приказ от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@). В частности, этот приказ:
- обновляет форму заявления на имущественные и инвестиционные вычеты, которые и до этого предоставлялись в упрощенном порядке. Это вычеты в размере затрат на приобретение или строительство жилья и на проценты по ипотеке, а также – в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. В новых формах предусмотрена возможность получения этих вычетов не за один год (как раньше), а за несколько. Для пенсионеров вводится расшифровка сумм имущественных вычетов и их остатков по годам;
- утверждает формы ответов налоговиков, например, отказа в предоставлении вычетов;
- содержит форму заявления на 9 видов социальных вычетов:
  - за свое обучение, обучение братьев-сестер (сюда же потом внесут обучение супругов, вычет за которое недавно введен законом) – действует общий лимит по соцвычетам;
  - за обучение детей – действует отдельный лимит;
  - "обычные" медуслуги – действует общий лимит по соцвычетам;
  - дорогостоящие медуслуги – не действует лимит;
  - по договорам добровольного личного страхования;
  - по НПФ;
  - по договорам добровольного пенсионного страхования;
  - по договорам обровольного страхования жизни;
  - по расходам на спорт.
форматы документов для обмена информацией с налоговыми агентами и банками в целях упрощенных имущественных и инвестиционных вычетов (приказ от 12.10.2023 № БВ-7-11/735@), для обмена со страховщиками и НПФ информацией о получении (неполучении) соответствующих вычетов (приказ от 12.10.2023 № БВ-7-11/741@);
справок, которые будут посылать в налоговую организации (ИП):
- страховые – о фактических расходах налогоплательщика на уплату страховых взносов, необходимых для предоставления вычета (приказ от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@);
- НПФ – об уплате физлицом пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (приказ от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@);
- медицинские – об оплате гражданином медицинских услуг (приказ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@). Врачебная тайна раскрыта не будет – ни видов услуг, ни диагнозов в справках указываться не будет. В справке по медуслугам будет лишь дифференциация суммы расходов по кодам "1" и "2" – то есть, по обычным и по дорогостоящим видам лечения (ко второму не применяется лимит по сумме вычетов);
- образовательные – об оплате физлицом образовательных услуг (приказ от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@);
- физкультурно-спортивные – об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (приказ от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@).

Все упомянутые приказы на днях зарегистрированы в Минюсте и официально опубликованы. Работать все это будет, начиная с расходов, понесенных в 2024 году.

Темы и теги

Россия Работа, Карьера, Учеба

налоговый вычет НПФ упрощенный получение приказ форма заявление справка взнос договор инвестиционный