ФНС напомнила, что нового по социальным налоговым вычетам, заявляемым в 2025 году

Начиная с 2024 года установлено новое предельное значение соцвычета — не более 150 тысяч рублей. Если же в 2025 году декларируются расходы за более ранние годы, то действует еще прежний лимит по соцвычетам – 120 тысяч.

Декларации 3-НДФЛ можно подать не более чем за три предыдущих года, напомнил чиновник ФНС. То есть в 2025 году налогоплательщик может заявить право на социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.

Начиная с 2024 года установлено новое предельное значение соцвычета — не более 150 тысяч рублей (до 110 тысяч рублей — по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов, полученных в течение всего 2024 года. Этому был посвящен подписанный в прошлом году закон 159-ФЗ.

Если же в 2025 году декларируются расходы за более ранние годы, то действует еще прежний лимит по соцвычетам – 120 тысяч. Таким образом, например, по расходам на лечение, понесенным в 2023 году и задекларированным в 2025 году, может быть предоставлен вычет в размере не более 120 тысяч рублей.

Что касается вычета по расходам на обучение детей, то его предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тысяч рублей и более, — 220 тысяч рублей в совокупности на обоих родителей.

Кроме того, с 1 января 2024 года вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга или супруги – это установлено прошлогодним законом 389-ФЗ.

О новшествах напомнил начальник отдела налогообложения доходов физлиц управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов.

Кстати, в сообщении ФНС почему-то не сказано об упрощенном порядке получения таких вычетов – по заявлению, без декларации. Упрощенный порядок действует также начиная с вычетов за 2024 год. Это распространяется на вычеты по расходам, связанным с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медстрахованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами (подробнее о том, каких конкретно вычетов касается упрощенный порядок получения, здесь). Минфин недавно разъяснял, что документы об оплате может подать и сама страховая (медицинская, образовательная, "спортивная") организация. Маркером будет наличие таких документов в личном кабинете налогоплательщика.