ФНС готовит форму заявления для получения гражданами инвествычетов с 2025 года

С вычетов за 2024 год порядок их получения меняется. Заявление понадобится, чтобы получить справку, благодаря которой брокер предоставит вычет в сумме положительного финансового результата по ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года.

ФНС разработала форму заявления, посредством подачи которого будет подтверждаться:

• факт неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК – то есть, вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый до 31 декабря 2023 года включительно;
• а также факт отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение ИИС других договоров на ведение ИИС.

Заявление надо будет подавать в налоговую. Проект данной формы вынесен на общественное обсуждение. Там же опубликован порядок заполнения указанного заявления, его электронный формат, а также формы встречных документов, оформляемых налоговиками в ответ на такое заявление. Все это должно вступить в силу с 1 января 2025 года.

В таком заявлении гражданин укажет свои данные, в том числе номер записи ЕРН (единого регистра населения) и номер своего телефона, реквизиты договора на ИИС, сведения о брокере, управляющем или управляющей компании открытого ПИФ (которые ведут ИИС) и попросит выдать справку, подтверждающую указанные выше факты.

На основании справки брокер (управляющий) предоставит налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 НК – в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом до 31 декабря 2023 года включительно. Как вариант, такой вычет при тех же условиях (неполучение ... и отсутствие ...) можно будет получить, подав налоговую декларацию.

Напомним, что порядок получения данных вычетов был скорректирован вместе с введением вычетов по договорам долгосрочных сбережений – все это сделано законом 58-ФЗ, который был подписан весной этого года. Часть норм этого закона распространяется на весь 2024 год, а часть (в том числе порядок получения вышеупомянутого вычета в сумме положительного финансового результата) – вступит в силу с 2025 года.