порядок отражения нулевых выплат (введен код «НВ»);
выплаты по договорам ГПХ (добавлена графа 141 в раздел 3);
применение пониженного тарифа для МСП в сфере обрабатывающих производств (добавлено приложение 3.1).

Кроме того, были обновлены коды тарифа плательщика, коды застрахованных лиц и штрихкоды. Учитывать изменения нужно при сдаче отчетности уже с 1 квартала 2025 года.

Что такое РСВ

Плательщики страховых взносов — это организации (ООО, АО и другие) и индивидуальные предприниматели (ИП), производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Они обязаны представлять в налоговую отчеты о выполненных действиях. Именно такой формой отчетности является расчет по страховым взносам (РСВ).

Этот документ контролирует правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов в бюджет РФ. Данные, содержащиеся в РСВ, используют для формирования пенсионных прав граждан. Также они могут понадобиться, если гражданину нужно будет воспользоваться услугами обязательного медицинского страхования или получить социальные выплаты. Например, в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

Отчет РСВ представляют в Федеральную налоговую службу (ФНС). Отправлять его должны все работодатели, кто выплачивает зарплату сотрудникам.

В РСВ включают:

сведения о взносах на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
обязательное медицинское страхование (ОМС);
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Плательщики страховых взносов представляют отчет в налоговый орган:

организации — по месту своего нахождения (месту нахождения обособленного подразделения);
индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 10 человек, обязаны представлять РСВ исключительно в электронной форме.

Корректное заполнение и своевременная сдача РСВ — важная обязанность каждого работодателя, при несоблюдении этого правила организация может получить штрафы.

Что поменялось в форме РСВ в 2025 году

В Раздел 3 РСВ, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах, добавили строку 141. В этой графе необходимо отражать суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Это нововведение касается всех налогоплательщиков.

В разделе 1 появилось новое приложение 3.1 для МСП из обрабатывающих производств.

С 2025 года организации и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства (МСП) в сфере обрабатывающих производств могут применять пониженный тариф страховых взносов — это 7,6% с выплат, превышающих 1,5-кратный размер минимальной оплаты труда (МРОТ) в месяц на одного работника.

В строке 001 Раздела 1, предназначенной для указания категории плательщика страховых взносов, добавлены новые коды:

29 — для религиозных организаций;
30 — для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств и имеющих право на пониженный тариф.

В Приложении 2 к Разделу 1 добавилась строка 041. Этот раздел предназначен для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование для некоммерческих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и заключивших соглашение о трудоустройстве людей с инвалидностью по квоте. Теперь необходимо указывать сумму доходов, полученных в рамках указанного соглашения.

В Приложении 5 к Разделу 1, предназначенному для отражения сведений по иностранным работникам, добавлена новая строка 080. Здесь необходимо указывать базу для расчета страховых взносов по иностранным работникам.

Изменились правила заполнения строки 130 Раздела 3, в которой указывают код категории застрахованного лица.

Если в течение последних трех месяцев отчетного периода не производились выплаты ни одному физическому лицу, следует указывать код «НВ» (отсутствие выплат).
Если выплаты не производились только некоторым физическим лицам, следует указывать обычный код категории застрахованного лица, соответствующий тарифу плательщика страховых взносов.

Увеличен перечень кодов категорий застрахованного лица, которые могут быть указаны в строке 130 Раздела 3.

В частности, добавлены коды «ПО», «ВЖПО» и «ВППО» для обозначения льготных категорий работников, занятых в организациях обрабатывающей отрасли и имеющих право на пониженный тариф страховых взносов.

Кто должен сдавать форму РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ), в соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации, должны отправлять все ИП и организации, которые выплачивают любые вознаграждения лицам, состоящим в системе обязательного страхования. К таким лицам относятся:

сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры (в том числе с совместителями);
работники, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПХ);
иностранные сотрудники (за исключением высококвалифицированных специалистов, имеющих статус временно пребывающих в России);
работники, находящиеся в декретном отпуске, отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы;
руководитель организации (в том числе директор, являющийся единственным учредителем ООО, даже при отсутствии заключенного трудового договора).

То есть РСВ нужно оформлять всем организациям и ИП, которые производят выплаты физическим лицам за выполнение работ или оказание услуг. Эти сотрудники не должны быть зарегистрированы в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей.

Важно!

Если у организации есть работники, но в отчетном периоде не было выплат, необходимо представить «нулевой» РСВ.

Организация обязана представлять РСВ, даже если не производит выплаты, но имеет хотя бы одного сотрудника (например директора).
Организации и ИП, находящиеся на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения), не должны оформлять РСВ.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — то есть работающие исключительно на себя и не привлекающие наемных работников или исполнителей по гражданско-правовым договорам, — не обязаны представлять РСВ. Но если у ИП в течение года были сотрудники, а затем они были уволены, РСВ нужно оформлять в каждый квартал до конца года.

Новый тариф 7,6% для МСП

С 2025 года, если вы относитесь к малому или среднему бизнесу (МСП), вы можете платить страховые взносы по меньшему тарифу (7,6%), если основной вид деятельности — обрабатывающие производства (по ОКВЭД). Полный список подходящих видов деятельности — в Распоряжении Правительства № 3689-р от 11.12.2024. К таким относится, например, производство еды, лекарств, одежды, машин, бытовой техники. Но есть и исключения, такие как производство напитков, сигарет, бензина и др.

Важно!

Выбранный вид деятельности должен быть основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Больше 70% ваших доходов должно быть именно от этого вида деятельности (за прошлый год и за каждый отчетный период).

Сроки сдачи РСВ в 2025 году

РСВ нужно сдавать каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число — выходной, то сдаем в первый рабочий день после него. То есть нужно сдать РСВ:

за I квартал — до 25 апреля 2025 года;
за шесть месяцев — до 25 июля;
за девять месяцев — до 27 октября;
за год — до 26 января 2026 года.

Штрафы за неправильное заполнение и несвоевременную сдачу РСВ

Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, за несдачу отчетности или неправильное ее заполнения работодателя ждут штрафные санкции.

Какие штрафы предусмотрены:

пропуск установленного срока сдачи РСВ и невыплата страховых взносов — штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, которые следовало перечислить согласно РСВ, но не меньше 1 тыс. руб. (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации);

неуплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 5% от суммы взносов, которые следовало перечислить согласно РСВ, но не менее 1 тыс. руб. (пункт 1 статьи 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ);

несвоевременная сдача РСВ при условии полной оплаты страховых взносов — 1 тыс. руб. (Письмо Федеральной налоговой службы № ГД-4-11/22730 от 9.11.2017);

задержка с подачей РСВ более чем на 20 дней после установленного срока: блокировка расчетного счета организации или индивидуального предпринимателя (пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации);

занижение базы для начисления страховых взносов — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. При преднамеренном занижении базы для начисления страховых взносов штраф в размере 40% от неуплаченной суммы (пункты 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации);

представление РСВ на бумажном носителе вместо электронного — 200 руб. (статья 119.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Темы и теги

Россия Работа, Карьера, Учеба

РСВ сдача рсв выплата ИП организация работодатель расчет взнос страховой взнос