Изменения 2025 года в налоге на имущество организаций
Какое имущество попадает под налог
Имущество разделяют на движимое и недвижимое. Помните, что с 2019 года за движимое не нужно платить имущественный налог.
ВАЖНО!
Облагается налогом лишь та недвижимость, которая находится в собственности организации
Используется ли такая собственность в деятельности компании или просто стоит без дела и «пылится», не играет роли. Налог заплатить придется со стоимости зданий и сооружений, помещений для проживания и не предназначенных для жилья, гаража и места для машины. Какое имущество попадает под налог, указано в ст. 374 НК РФ.
Если решили сдать собственность в аренду, то забыть про имущественный налог не получится. Обязанность заплатить налог лежит на арендодателе, а не арендаторе (п.п. 1 п.1 ст 374 НК РФ).
Далеко не со всей собственности платится налог на имущество. Часто правило содержит исключение. Пункт 4 ст. 374 НК РФ дает список того, что не облагается налогом.
Если случились форс–мажорные обстоятельства, пожар или наводнение, из-за чего собственность оказалась уничтоженной, подайте в ФНС заявление о случившемся (п. 2.1 ст. 408 НК РФ). Тогда больше не придется включать то, что уничтожено, в отчетность.
Кто обязан платить налог
Заплатить налог — это обязанность компаний, которые по ст. 373 НК РФ считаются налогоплательщиками. Но система налогообложения фирмы влияет на то, вся недвижимость или нет подлежит обложению.
- На ОСНО. Фирмы платят со всей недвижимости. Тут не важно, от какой стоимости считается налог — среднегодовой или кадастровой.
- На УСН и АУСН. Если у компании есть кадастровая недвижимость (п.1 ст. 378.2 НК РФ), налога не миновать. Регионы сами каждый год утверждают реестр такой недвижимости. Список кадастровой недвижимости региона посмотрите на официальном сайте региона РФ. Информация о региональных законах на имущество есть на сайте ФНС.
- На ЕСХН. Предприятия не платит налог только по той недвижимости, которую используют в своей сельскохозяйственной деятельности. Остальная собственность: офисы, столовые, гостиницы — попадает под имущественный налог.
Также есть организации, которые не платят имущественный налог. Их перечень определяет ст. 381 НК РФ.
Каковы отчетные периоды и сроки для уплаты налога
Налоговый период по имущественному налогу единый — год.
За регионами остается право по ст. 379 НК РФ: установить или нет отчетные периоды.
| Способ исчисления налога | Отчетные периоды |
| По среднегодовой стоимости | I квартал, полугодие, 9 месяцев |
| По кадастровой стоимости | I квартал, II квартал, III квартал |
Сроки, чтобы заплатить авансовые платежи и сам налог, для всех регионов одинаковые.
- За год — крайний срок 28 февраля следующего за отчетным года.
- Авансы — крайний срок 28 число месяца, который следует за отчетным периодом.
Декларацию подайте один раз, годовую. Только не включайте в нее недвижимость с кадастровой стоимостью. Также учтите тот факт, что с отчетности за 2024 год, которую надо было сдать до 25.02 2025, действует новая форма декларации.
Какова ставка налога
Ставки имущественного налога закреплены в ст. 380 НК РФ. Поскольку данный налог полностью региональный, власти регионов сами устанавливают его размер в пределах размера по НК РФ.
Ставка для налога, который считают по остаточной стоимости, максимум 2,2% и 2% для налога — по кадастровой стоимости.
Однако, есть исключения, которые перечислены в ст. 380 НК РФ.
Перед расчетом стоит уточнить ставки региона на недвижимость, в котором она зарегистрирована, на сайте ФНС. Но считать самим вам ничего не придется с программой 1С:Бухгалтерия. Главное — определиться с размером налога и корректно внести данные в программу.
Как указать ставки налога в 1С
Для начала создайте карточку на каждый объект недвижимости. Не забудьте указать: облагается или нет ваша собственность налогом.
Перейдите в «Налоги и отчеты», заполните все обязательные данные по имущественному налогу.
Если ваша недвижимость попадает под льготы, отметьте это в настройках.
Программа делает за вас весь расчет и формирует декларацию. Декларацию можно отправить через сервис 1С–Отчетность. Сотрудники компании Scloud помогут настроить взаимосвязь между программой и сервисом.
Как рассчитывается налог
Программа рассчитает налог и авансовые платежи, если региональный закон их установил. Однако, не только бухгалтеру нужно знать порядок расчета налога. Так бывает, что и директора компании интересуются, из чего складывается налог на имущество.
Расчет по среднегодовой стоимости
Годовой налог.
|
||||||||||||||||||||
Авансовый платеж за 1-й квартал.Свойства таблицы
|
||||||||||||||||||||
Авансовый платеж за полугодие.
|
||||||||||||||||||||
Авансовый платеж за 9 месяцев.
|
||||||||||||||||||||
Если установлены авансовые платежи, то из рассчитанного годового налога нужно их вычесть, и получите налог к уплате за год.
Расчет по кадастровой стоимости
В расчете эта стоимость учитывается на 1 января отчетного года. Порядок расчета следующий
| Авансовые платежи за I квартал, II квартал, III квартал | Налог за год |
| Кадастровая стоимость х 2% / ¼ | Кадастровая стоимость х 2% - авансовые платежи |
Какие изменения в налоге на имущество действуют с 2025 года
Вступили в силу следующие изменения: повысилась ставка налога, появились дополнительные льготы и изменилась форма декларации.
Увеличилась ставка налога. Повышение коснулось не всей недвижимости, а лишь объектов из реестра кадастровой. При стоимости каждой такой недвижимости больше 300 млн рублей вместо 2% заплатите 2,5% налога.
На собственность личного фонда: жилые помещения, гаражи и места для машин — с кадастровой стоимостью не более 300 млн рублей регионы не могут установить ставку выше 0,3%.
Ввели новые льготы. По железнодорожным путям по п. 3.2 ст. 380 НК РФ ставку с 2020 года в 1,6% регионы могли устанавливать лишь до 2026 года. Теперь это право не имеет срока действия.
Предприятия, которые по основному виду деятельности производят электроэнергию из источников энергии, которые обновляются быстрее, чем их используют, или не зависят от факта их использования, с 01.01.2025 года освобождены от налога. Но лишь по тому имуществу, которое входит в состав солнечных электростанций.
Пункт 6 ст. 376 НК РФ продолжает действовать до 2030 года.
Действует новая форма декларации. За 2024 год нужно было отчитаться уже по обновленной форме.
Много изменений внес 2025 год в налог на имущество. Сотрудникам бухгалтерии надо все изучить и разобраться, чтобы не упустить из виду ни одного нюанса. В программе 1С:Бухгалтерия изменения учтены, она обновляется, как только выходят изменения в законодательстве. Значит, вы не пропустите ни одного нововведения.
Реклама ООО "Сервис клауд"