Налог на имущество физических лиц: как заплатить государству в 2025 году?
Налог на имущество физических лиц представляет собой обязательный платеж государству за право собственности на недвижимость, который возникает после оформления соответствующих документов в Росреестре.
Владельцы домов, квартир и прочей недвижимости обязаны оплачивать этот налог ежегодно, причём его крайний срок — 1 декабря года, следующего за завершившимся налоговым периодом. В текущем году расчет налога будет проводиться с учетом кадастровой переоценки, организованной в 2023 году.
Для уточнения изменений можно использовать несколько вариантов, такие как запрос выписки из ЕГРН или обращение к сервису «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки» на официальном сайте Росреестра.
Через этот ресурс можно ознакомиться с кадастровой стоимостью объекта, датами её установления и начала применения. Расчет налога на имущество физических лиц регулируется отдельными статьями Налогового кодекса РФ. Данный налог распространяется не только на жилые дома и квартиры, но также на другие объекты недвижимости.
Перечень объектов налогообложения указан в статье 401 Налогового кодекса РФ и включает следующие категории:
- жилые дома;
- квартиры, комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершенного строительства;
- другие здания, строения, сооружения и помещения.
При этом налог на имущество физических лиц не распространяется на земельные участки и транспортные средства, для которых предусмотрены отдельные налоги — земельный и транспортный.
Согласно статье 15 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц является местным налогом, что означает, что его ставка определяется муниципальными властями индивидуально для каждого региона.
Исключение составляют города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, а также федеральная территория «Сириус», где установлены базовые налоговые ставки.
Размер имущественного налога определяется кадастровой стоимостью объекта, а его ставки закреплены в Налоговом кодексе следующим образом:
- Базовая ставка составляет 0,1%. Она распространяется на житловые дома, помещения, объекты незавершенного строительства, жилые дома в составе единых жилых комплексов, гаражи, машино-места, а также хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м.
- Ставка 2% применяется к объектам из установленного перечня или тем, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей.
- Ставка 0,5% действует для всей остальной недвижимости, принадлежащей физическим лицам.
Муниципалитеты имеют право корректировать эти коэффициенты — уменьшать или увеличивать их, но не более чем в три раза.
Уточнить действующую ставку для конкретного населенного пункта можно на официальном сайте местной администрации. Если в местных нормативных актах размер налога не установлен, применяются ставки, установленные законодательством.
Кто платит налог на имущество
Имущественный налог оплачивают физические лица независимо от использования недвижимости — как для проживания, так и для коммерческой деятельности.
Ключевым критерием для уплаты налога является право собственности на объект.
Если недвижимость принадлежит нескольким владельцам в виде долей, то сумма налога рассчитывается пропорционально площади, закрепленной за каждым из них. На несовершеннолетних собственников обязанность по выплате налога автоматически ложится на их законных представителей.
При этом Налоговый кодекс не регулировал данный аспект напрямую, однако администрирование уплаты может производиться через доверенное лицо, которым для ребенка являются родители, опекуны или усыновители.
Для детей младше 14 лет налог оплачивают их представители. С возраста 14 до 18 лет несовершеннолетние владельцы получают право самостоятельно распоряжаться собственностью и уплачивать налоги, но только с согласия родителей. Пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и другие категории граждан с льготным статусом могут быть освобождены от уплаты налога либо платить его по пониженной ставке.
Процесс расчета налога на имущество организован таким образом, что основную сумму определяют налоговые органы, а собственнику остается лишь проверять полученное уведомление, которое направляется ему до 1 ноября. Тем не менее, гражданам предоставляется возможность самостоятельно вычислить налог, чтобы свериться с данными, указанными в уведомлении.
В большинстве случаев расчет производится по следующей формуле:
Сумма налога = Кадастровая стоимость объекта x Налоговая ставка x Доля в праве собственности.
Чтобы расчеты были максимально точными, рекомендуется воспользоваться налоговым калькулятором, доступным на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Однако для определения окончательной суммы необходимо учитывать ряд параметров:
- Налоговый период.
- Субъект Федерации, где находится недвижимость.
- Характеристики объекта: кадастровый номер, тип, кадастровая стоимость, площадь, доля в праве собственности, дата начала владения.
- Налоговая ставка для данного вида имущества.
- Возможный налоговый вычет (размер площади в квадратных метрах).
- Наличие и объем предоставляемых льгот. Информацию о параметрах недвижимого имущества можно получить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, на портале Росреестра или посредством публичной кадастровой карты.
Налоговый вычет доступен всем владельцам имущества и позволяет освободиться от уплаты налога на определённую часть собственности. Размер вычета зависит от категории объекта недвижимости. Например, для частного дома налог не начисляется на площадь в 50 кв. м, для квартиры или доли в доме — на 20 кв. м, а для комнаты или доли в квартире — на 10 кв. м. Если имущество принадлежит многодетной семье с тремя и более несовершеннолетними детьми, предусмотрен дополнительный вычет за каждого ребенка. В случае комнаты, квартиры или её части это составляет 5 кв. м, а для дома или доли в нём — 7 кв. м.
Как уплатить налог на имущество физических лиц
В 2025 году налоговая будет рассылать уведомления в различных формах: электронно через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах, а также на бумаге по почте, если сумма платы превысит 300 руб.
Граждане могут уплатить налог на имущество физлиц несколькими способами:
На официальном сайте ФНС России через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».
Через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
В личном кабинете на портале Госуслуг.
Через мобильные приложения банков.
Личный кабинет налогоплательщика
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика.
Перейдите во вкладку «Начислено».
Выберите налог на имущество и нажать «Оплатить начисления».
Нажмите «Онлайн-оплата», введите реквизиты карты или проведите оплату через СБП.
Сервис «Уплата налогов и пошлин»
Зайдите на сайт сервиса.
Выберите вкладку «Физическим лицам».
Нажмите на строчку «Уплата по уникальному идентификатору начисления (УИН)».
Введите УИН, который указан на квитанции.
Выберите удобный способ оплаты.
Мобильное приложение «Налоги ФЛ»
Скачайте с официальной платформы RuStore приложение «Налоги ФЛ».
Войдите в приложение «Налоги ФЛ» с помощью логина и пароля с Госуслуг.
Найдите сумму налога к уплате на главной странице.
Нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ оплаты.
Портал Госуслуг
Войдите в свой аккаунт на портале Госуслуг.
Перейдите с главной страницы портала на вкладку сервиса «Оплата».
Выберите строку «Оплата по номеру квитанции УИН».
Дождитесь появления информации о начисленных суммах налогов и кнопки оплаты.
Оплатите налог удобным способом.
Мобильные приложения банков
В мобильном приложении банка выберите раздел «Платежи».
Перейдите в подраздел «Налоги, штрафы, пошлины, бюджетные платежи».
Нажмите на строку «Налоги» и выберите опцию «Поиск и оплата налогов ФНС (оплата налогов по УИН)».
Введите УИН из налогового уведомления или отсканируйте QR-код, далее следуйте инструкции по оплате.
Еще один вариант — самостоятельное перечисление средств через личный кабинет на сайте ФНС.
Для выполнения платежа предварительно следует рассчитать сумму налога с помощью встроенного калькулятора и перевести её на единый налоговый счет (ЕНС).
Что будет, если не оплатить налог вовремя?
За каждый день просрочки налоговая служба начисляет пеню, которая рассчитывается исходя из суммы задолженности, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сумма пени будет увеличиваться до момента внесения налога плательщиком.
Если собственник продолжает игнорировать оплату налога, налоговая служба отправит требование об уплате с указанием сроков. В дальнейшем возможно возбуждение исполнительного производства, наложение ареста на счета собственника или введение ограничения на выезд за границу.