Если предложат обоснованный налог на найм мигрантов - Минфин не против рассмотреть

Налоги не могут иметь дискриминационный характер, должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Минфин также напомнил, как облагаются налогами доходы трудовых мигрантов в настоящее время.

Минфин напомнил, что сейчас для большинства видов доходов физлиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, в пределах 5 млн рублей за год применяется ставка НДФЛ 13%. При этом для налоговых нерезидентов в общем случае предусмотрена ставка НДФЛ 30%.

Кстати, эта градация изменится – со следующего года вводится многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Летом с этой целью был принят закон 176-ФЗ о так называемом о "совершенствовании" налоговой системы. Пятиступенчатая шкала НДФЛ будет предусмотрена для регулярных доходов, в числе которых для большинства людей теперь это будет только зарплата. При доходах до 2,4 млн будет действовать ставка 13%. Ставкой 15% будет облагаться доход в части превышения над суммой 2,4 млн, ставкой 18% – свыше 5 млн, ставкой 20% – то, что свыше 20 млн, и ставкой 22% – то, что свыше 50 млн руб в год. Такая же шкала устанавливается для ряда доходов нерезидентов (подробнее).

Также Минфин напомнил, что сейчас установлено равенство налогообложения для доходов, получаемых при работе по найму гражданами стран-членов ЕАЭС. То есть, для таких мигрантов применяются те же ставки, что и для россиян (13% в пределах 5 млн рублей за год, будет – в пределах 2,4 млн в год).

Для высококвалифицированных специалистов независимо от их родной страны налоговая ставка установлена в размере 13% (в пределах 5 млн рублей за год).

Кроме того, иностранцы в целях трудовой деятельности по найму в РФ должны получать патент, предварительно уплатив фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Базовая сумма такого платежа установлена в размере 1 200 рублей и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент. Затем сумма по патенту идет в зачет удерживаемого работодателем НДФЛ. Этот механизм является действенным инструментом легализации трудовой деятельности иностранных физлиц, поскольку они не имеют права начинать работать, заранее не оплатив патент, считает Минфин. С учетом наличия регионального коэффициента законодательство РФ уже предоставляет регионам возможность по регулированию потоков трудовой миграции.

Если вводить новый вид налога, то надо соблюсти требования основных начал налогового законодательства. Так, налоги не могут иметь дискриминационный характер, должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Минфин готов рассмотреть инициативу о введении налога для предпринимателей на использование рабочей силы иностранцев, если поступят конкретные предложения, из которых будут ясны цели введения налога, элементы налогообложения, финансово-экономическое обоснование (письмо от 5 августа 2024 года N 03-04-09/73061).

Напомним, что в настоящее время в Госдуме готовятся комплексные законопроекты, которые касаются нелегальной миграции.