Налоговая реформа – 2025 в России: чего ждать налогоплательщикам

Изменение налогов с 1 января 2025 года утверждают сразу три нормативно-правовых акта: ФЗ-176 от 12.07.2024, ФЗ-259 от 08.08.2024 и ФЗ-362 от 29.10.2024. Все они уже вступили в силу, однако большая часть нововведений начнет действовать в будущем году и затронет всех налогоплательщиков – компании на общем режиме налогообложения, предпринимателей на УСН, плательщиков ЕСХН и даже самозанятых.

Налоговая реформа – 2025: что изменится с 1 января

За последние четверть века это самая глобальная перестройка налоговой системы в стране. Вот лишь наиболее значимые перемены, которые внесут коррективы в жизнь российских налогоплательщиков.

УСН с НДС

Предприниматели и юридические лица на "упрощенке" будут уплачивать НДС, если их суммарный годовой доход превысит 60 миллионов рублей. Разрешается выбрать один из вариантов:
• УСН 6 % + НДС 20 % с сохранением права пользования вычетов по НДС;
• УСН 6 % + НДС по сниженным 5 % (в случае официального годового дохода 60-250 млн руб.) или 7 % (при выручке от 250 до 450 мнл руб. в год), но без возможности уменьшения платежей на величину входящего НДС.

Прогрессивная сетка НДФЛ

Доходы до 2,4 млн руб. в год по-прежнему будут облагаться НДФЛ в размере 13 %. В случае превышения указанного лимита к сумме превышения применят дополнительные ставки, зависящие от размера доходной части:
• 15 % – от 2,4 до 5 миллионов рублей;
• 18 % – от 5 до 20 млн руб.;
• 20 % – от 20 до 50 млн руб.;
• 22 % – от 50 млн руб.

Для доходов от инвестиционной деятельности ставки окажутся следующими:
• 13 % – до 2,4 млн руб.;
• 15 % – свыше 2,4 млн руб.

Налог на прибыль

До наступления 2025 года юридические лица на общей системе налогообложения уплачивают 20 % от своей прибыли в пользу государства. С января ставка увеличится на 5 процентных пунктов. Теперь 7 % будут направляться в федеральный бюджет, а 17 % – пополнять бюджет региона.

Аккредитованные IT-компании, ранее освобожденные от налога на прибыль, станут уплачивать в бюджет страны 5 %. Ставка будет актуальна до 2030 г.

Страховые взносы

Известно, что новая налоговая реформа 2025 в России изменит ставки страховых взносов для обрабатывающей промышленности.
Сегодня организации, включенные в реестр МСП, уплачивают 30 % в пределах МРОТ и 15 % на объем превышения. С января предприятия с ОКВЭД "Обрабатывающие производства" получат возможность перечислять взносы по сниженной ставке 7,6 % в части превышения МРОТ.

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

Действующий в 2024 году региональный ИНВ сделают бессрочным. Дополнительно введут федеральный ИНВ к налогу на прибыль, направляемому в федеральный бюджет.

Налогообложение самозанятых

Ставки 4 % и 6 % от прибыли, полученной от физических и юридических лиц соответственно, не изменились. Главное новшество касается сдачи отчетности: с 2025 года плательщики налога на профессиональный доход обязаны будут отчитываться перед Росстатом, как это делают ИП.

Туристический налог

Налоговая реформа 2025 изменит не только НДС, УСН, НДФЛ. Начинает действовать новая глава 33.1 российского Налогового кодекса, регламентирующая вопросы начисления и уплаты туристического налога. Его плательщики – владельцы гостиниц, баз отдыха, отелей, хостелов и других туристических объектов из специального реестра, предлагающих физическим лицам услуги временного проживания.

Особенность туристического налога в том, что он является муниципальным, то есть вводится по инициативе муниципальных органов власти после принятия соответствующего нормативного акта с указанием налоговой ставки, возможных льгот и других условий.

Региональный туристический налог не будет включаться в единый налоговый платеж: платить его придется отдельно.