Бремя перемен. Как скажется на жителях Воронежской области и бизнесе налоговая реформа в РФ

В понедельник, 17 июня комитет Госдумы РФ по бюджету и налогам завершил прием от регионов отзывов, предложений и замечаний по законопроектам, вносящим целый ряд существенных изменений в налоговую систему. Депутаты Воронежской областной думы на заседании 6 июня приняли решение безоговорочно поддержать налоговую реформу.

Воронежские депутаты накануне выступили в поддержку федеральной налоговой реформы. В ее рамках ставку НДФЛ должны увеличить с 13 до 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей в год (при зарплате «грязными» от 200 тыс. рублей в месяц), а далее – вплоть до 22%. Одновременно для небогатых семей с детьми предполагаются вычеты по НДФЛ, позволяющие снизить ставку до 6%. По оценке источников РИА «Воронеж», повышенные ставки НДФЛ в регионе могут коснуться порядка 30 тыс. человек. А вычетами сможет воспользоваться примерно половина многодетных родителей – те, кто зарабатывает меньше 40 тыс. рублей. Для бизнеса реформа готовит повышение налога на прибыль с 20 до 25% при одновременном смягчении условий для малых компаний.

Наложные мотивы

Нововведения для граждан в законопроектах, с одной стороны, предусматривают рост ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для богатых людей и граждан среднего класса, с другой – дают возможность сокращать налоговое бремя малообеспеченным, но законопослушным семьям с двумя и более детьми.

По данным Министерства финансов РФ, повышенные ставки затронут 3,2%, или около 2 млн человек работающего населения страны

Планируется ввести полноценную прогрессивную шкалу налогообложения физлиц. Взамен двух действующих (подробнее – в справке) власти намерены ввести пять ступеней НДФЛ. Если официальный месячный доход налогоплательщика не превышает 200 тыс. рублей в месяц «грязными», или 2,4 млн рублей в год, его налоги на доходы останутся прежними (13%). Заработки выше этой суммы будут облагаться налогом по ставкам от 15% до 22% с учетом того, что повышенный НДФЛ насчитают не со всех доходов, а только с превышения определенного порога. В диапазоне от 2,4 млн до 5 млн рублей будет действовать ставка в 15%, от 5 млн до 20 млн рублей – 18%, от 20 млн до 50 млн рублей – 20%, свыше 50 млн рублей – 22%.

Для пассивных доходов (дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, продажи акций и недвижимости) шкала будет двухступенчатой – тоже 13% при заработке до 2,4 млн рублей за год и 15% - свыше этой суммы.

Динамика номинала

Как сообщил РИА «Воронеж» источник в региональной власти, в Воронежской области оценочная доля жителей с «белым» заработком более 200 тыс. рублей в месяц ниже среднероссийской, рассчитанной с учетом Москвы, северных и «нефтяных» регионов. Она составляет порядка 2% от работающих воронежцев (Росстат оценивает их число в 1,4 млн человек). Таким образом, ставки НДФЛ от 15% могут затронуть лишь около 30 тыс. активных жителей региона.

По данным управления ФНС по Воронежской области, в 2023 году жители региона заплатили (в основном опосредованно – через работодателей) 63 млрд рублей НДФЛ. Рост собираемости налога по сравнению с 2022-м составил 17%, или почти 11 млрд рублей.

Однако стоит учитывать, что доля воронежцев, подпадающих под повышенную ставку НДФЛ, с каждым годом будет увеличиваться – за счет инфляции и весьма динамичного роста номинальных зарплат на дефицитном рынке труда. По данным Воронежстата, за последний год средняя зарплата в регионе выросла на 19% и более и достигла 56 тыс. 370 рублей (данные по итогам первого квартала 2024-го).

Это куда более динамичный рост номинальных зарплат, чем был заложен в подготовленном профильным департаментом регионального правительства целевом сценарии социально-экономического развития Воронежской области до 2035 года (программа принималась в 2018-м и остается действующей по сей день). Планировалось, что в 2024-м средняя зарплата в регионе будет составлять, по самому оптимистичному прогнозу, 48,6 тыс. рублей. К 2030 году уровень доходов должен был достигнуть 73,4 тыс. рублей, а к 2035-му – 100,8 тыс. рублей. Нетрудно предположить, что с текущей динамикой к этим пороговым значениям регион придет намного быстрее.

Ставки на детей

В рамках реформы предлагается сокращение налогового бремени для сравнительно небогатых семей и военных в зоне специальной военной операции. Выплаты за участие в боевых действиях (зачастую превышают 200 тыс. руб. в месяц) были исключены из нового правила. А семьи, в которых воспитывают не менее двух детей и месячный доход на одного члена семьи не превышает полутора прожиточных минимумов, могут по итогам года воспользоваться возвратом 7% уплаченного НДФЛ. Фактическая ставка для них составит 6%. Власти отмечали, что возможны и другие обязательные критерии для получения кешбэка по НДФЛ, например, отсутствие долгов по алиментам в предыдущем браке для мужчин.

По данным Минфина РФ, на вычет смогут претендовать около половины семей с двумя или более детьми в стране -доходы в них не превышают полутора прожиточных минимумов на человека. Публичных данных о применимости новой льготы в Воронежской области пока нет. В управлении Федеральной налоговой службы по Воронежской области предпочли воздержаться от комментариев до принятия законопроектов Госдумой.

До 2021 года для россиян действовала «плоская» шкала налога на доходы физлиц – все платили подоходный налог по одной ставке в 13%. С 1 января 2021 года в стране была введена прогрессивная шкала НДФЛ, ставшая известной как «налог для богатых». НДФЛ был повышен до 15% для граждан, чей годовой заработок составляет 5 млн рублей и больше. В год они платят 650 тыс. рублей (13% от 5 млн рублей) в региональный бюджет, плюс 15% от части доходов, которая превышает 5 млн рублей, – в федеральный. Эта система действует и сейчас. На ее старте собранные дополнительные деньги правительство обещало направить на лечение детей с редкими, хроническими и тяжелыми заболеваниями.

Когда изменения вступят в силу

Сегодняшние поправки в налоговое законодательство публично обсуждаются с февраля 2024 года, когда президент Владимир Путин в послании Федеральному собранию поручил продумать более справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие корпоративные и личные доходы. И напротив, снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов.

Первые детали налоговой реформы были раскрыты 20 мая, а далее ситуация развивалась стремительно. Уже 28-го мая Министерство финансов внесло в правительство РФ соответствующий пакет законопроектов. Спустя всего два дня кабмин одобрил изменения, а 3 июня законопроект внесли в Госдуму. За следующие две недели параметры реформы оперативно и безоговорочно одобрили парламенты практически всех регионов РФ (за исключением Татарстана, теряющего существенную часть доходов, – республика внесла предложения по корректировке законопроекта).

Ожидается, что пакет изменений в налоговом законодательстве начнет рассматриваться Госдумой 20 июня и будет принят до конца весенней сессии, которая завершается 4 августа (об этом в мае сообщал глава бюджетного комитета Андрей Макаров). В этом случае изменения могут вступить в силу, и новые ставки налогов, которые должны быть зафиксированы как минимум до 2030-го года, начнут действовать с 1 января 2025 года.

Рискованное предприятие

Расширение прогрессивной шкалы по НДФЛ с действующих двух степеней до пяти – наиболее резонансная и обсуждаемая часть анонсированных изменений налоговой системы. Однако они включают и ряд нововведений для бизнеса – как в сторону увеличения, так и уменьшения налогового бремени.

Налог на прибыль организаций предполагается повысить с 20 до 25%. По данным УФНС, в 2023 году в Воронежской области с бизнеса в местный бюджет по этой статье собрали 38 млрд рублей – с ростом к 2022 году на 37%, или 14 млрд рублей. Нетрудно прийти к выводу, что только рост ставки на 5 процентных пунктов (п.п.) может добавить региону 9,5 млрд рублей от бизнеса – без учета ежегодного роста налогооблагаемой базы.

Доля прибыльных предприятий в Воронежской области составляет 82,1% (данные аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza за 2023 год).

В то же время предполагаются меры поддержки для инвесторов, которые зарегистрированы в особых экономических зонах (ОЭЗ), на территориях опережающего развития (ТОСЭР) или пользуются другими похожими преференциями. Для них налог на прибыль организаций останется прежним, а также сохранятся предложенные властями ранее льготы на него. В Воронежской области это ОЭЗ «Центр», индустриальный парк «Масловский», ТОСЭР в Павловске и еще несколько менее крупных площадок в районах.

Вместе с тем в рамках налоговой реформы предполагается смягчить ценз для малых предприятий, которые могут пользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН). В итоге «упрощенкой» смогут пользоваться больше компаний. Максимальный для УСН порог по доходам для них планируется повысить с 250 млн до 450 млн рублей, объем основных средств – со 150 млн до 200 млн рублей. Максимальное количество сотрудников останется прежним – 130 человек. Параллельно для небольших обрабатывающих производств снизят тарифы по страховым взносам в части ежемесячных выплат сотрудникам свыше МРОТ – с 15 до 7,6%. Также должно быть отменено правило, согласно которому ранее к малым предприятиям с наиболее высокими доходами (от 150 млн до 250 млн рублей) ФНС применяла повышенные ставки в 8% вместо 6% при объекте налогообложения «доходы» и 20% вместо 15% при объекте «доходы минус расходы».

С другой стороны, этим же малым предприятиям с наибольшими доходами (от 60 млн рублей) теперь придется платить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере от 5% до 20%, чего раньше от них не требовали.

Конкурентные условия

Нюанс с отменой повышенных ставок по УСН может оказаться болезненным для региональных бюджетов. К примеру, власти Татарстана уже заявляли, что из-за этого республика будет терять более 3,2 млрд рублей в год. В Ярославской области объем потерь оценивали в 800 млн рублей.

Для бюджета Воронежской области эта проблема неактуальна, заявили РИА «Воронеж» в министерстве финансов регионального правительства. Небольшие потери возможны, но их есть чем компенсировать, пояснили там.

– Целью вносимых изменений является установление равных конкурентных условий ведения бизнеса для предпринимателей. В Воронежской области в 2024 году лишь незначительное количество плательщиков уплачивают УСН по повышенным ставкам. Потери от их отмены будут компенсироваться за счет расширения налогооблагаемой базы, в том числе за счет сокращения количества организаций, прибегающих к схемам дробления бизнеса и ухода от налогообложения. Увеличение предельного порога применения УСН до 450 млн рублей позволит субъектам малого и среднего предпринимательства наращивать финансовые обороты, но при этом оставаться на упрощенной системе, – рассказал первый замминистра финансов региона Алексей Чибисов.

Заложенный рост

Местные эксперты в целом положительно оценивают налоговую реформу, отмечая, что наиболее резонансное предложение с увеличением НДФЛ на деле носит символическое значение и не будет применяться массово.

Зампредседателя комитета Воронежской облдумы по бюджетной политике, налогам и финансам Александр Вериковский отметил, что большая часть изменений исходит из принципа социальной справедливости.

– Полученные в рамках прогрессивного налогообложения дополнительные средства направят на дальнейшее развитие страны – от строительства новых школ и больниц до модернизации системы ЖКХ и поддержки наукоемких отраслей, а также сферы высоких технологий. Кроме того, предполагается целая система налоговых вычетов для снижения НДФЛ различных категорий граждан, в том числе семей с детьми, – сказал парламентарий на заседании, посвященном одобрению законопроектов.

Директор центра межрегиональных исследований Воронежского государственного университета Дмитрий Ломсадзе считает, что предложенные правительством 22% для людей со сверхдоходами достаточно мягкая мера.

– Что касается основной части граждан, то в 90% случаев они не почувствуют данных изменений. Для большинства ставка останется на уровне 13%. В то же время льготы, которые будут предоставляться многодетным семьям, – это нововведение, которое будет иметь положительный результат, – полагает он.

Но для предпринимателей нововведения означают все же повышение налоговой нагрузки, а не ее снижение, добавил налоговый юрист Владислав Колтаков.

– Ранее обсуждалось, что налоговая ставка по УСН может подниматься до 30%, поэтому выбор 25%, на мой взгляд, устроит и законодателей, и бизнес, – рассказал Владислав Колтаков.

Но малые компании с оборотом более 60 млн рублей, по его словам, ждет неприятный сюрприз – им придется платить НДС, что впоследствии может сказаться не лучшим образом на налоговой дисциплине.