Разделение ориентаций деятельности – эффективный способ ускорить убытки и повысить прибыльность организации. Однако, необходимо избегать слишком глубокого разделения, иначе ФНС применить штрафы и доначисления налогов. Эксперты в области консалтинга от компании "Простые решения" рассматривают риски фрагментации бизнеса и о случаях, когда она может считаться законной.

Что такое дробление?

Разделение деловой активности представляет собой дробление компании на несколько организаций или индивидуальных предпринимателей, которые находятся под контролем одного лица или группы партнеров.

В России разделение часто рассматривается как способ уклонения от налогов. Например, в 2023 году возникли судебные дела против известных блогеров, которые создали множество компаний, чтобы сохранить упрощенную систему налогообложения и нанести ущерб бюджету на миллионы рублей.

Однако не всегда разделение бизнеса осуществляется с целью обмана государства. Иногда это необходимо для оптимизации процессов, разделения потоков и упрощения организационной структуры. В следующей части рассмотрим случаи, когда такое разделение является законным, а когда — нет.

Законные виды дробления

Давайте рассмотрим на примере. Представим компанию Х, которая занимается производством материалов из древесины. Один из побочных продуктов – щепа, которую получают в результате переработки отходов производства. Этот материал продается строительным компаниям, которые используют его в своих производствах.

Владельцу компании было предложено создать отдельное предприятие и начать производство арболитовых блоков из щепы, которые пользуются спросом в строительстве небольших зданий. Партнеры зарегистрировали новую компанию, поделили акции и вложили средства в покупку оборудования и рекламу.

Это хороший пример разумного разделения компании, когда часть бизнеса отделяют для достижения коммерческих целей, в данном случае для выпуска нового продукта. Да, компания будет закупать сырье у другого взаимозависимого лица, но в данном контексте четко демонстрируется стремление к коммерческому успеху.

Налоговые органы оценивают легальность разделения по нескольким основополагающим факторам:

1) Каждая организация работает автономно и несет свои собственные риски. В данном примере различные фирмы занимаются выпуском разных товаров, поэтому они сотрудничают с разными поставщиками.

2) Компании используют свои собственные ресурсы для производства товаров. В основном это здания и оборудование. В данном случае разные фирмы работают в различных производственных помещениях и используют различное оборудование.

Организационные руководители принимают решения, а не внешние лица. Второй партнер, который предложил разделение бизнеса, управляет второй организацией.

Если вы хотите разделиться для достижения деловых целей, учтите следующие рекомендации, чтобы избежать дополнительных оплат и наказаний:

Укажите разные коды для определения видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Создайте отдельные веб-сайты, зарегистрируйте разные номера телефонов и другие способы связи.

Ведите деятельность на разных территориях - арендуйте отдельные офисы, цеха и склады. Главное, чтобы юридический адрес отличался.

Обеспечьте компании собственными ресурсами, такими как материалы, оборудование и средства.

Убедитесь, что разделение не приведет к изменению налоговой нагрузки в относительных значениях.

Наймите различных сотрудников, чтобы в компаниях работали специалисты с разными навыками.

Убедитесь, что списки поставщиков и покупателей отличаются друг от друга.

Откройте отдельные счета для оплаты регулярных расходов и налогов.

Налоговики обращают внимание на любые попытки разделить компанию. Они могут наблюдать за предприятиями на протяжении нескольких налоговых периодов и затем проводить проверку. Поэтому необходимо иметь документальное подтверждение того, что разделение было осуществлено для достижения бизнес-целей, а не для получения неоправданной налоговой выгоды.

Получение незаконной налоговой выгоды представляет собой незаконное снижение налоговых платежей. Например, разделение бизнеса на две или три организации с целью сохранить возможность применять упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход.

Обязательно, чтобы законное разделение бизнеса соответствовало всем рекомендациям, указанным выше. И если налоговые органы проведут проверку, партнеры смогут обосновать это желанием сократить расходы на транспортировку древесной щепы.

Незаконное дробление

Но бывает и по-другому, если та же компания Х, занимающаяся производством пиломатериалов, заработает около 200 миллионов рублей за календарный год и функционирует на упрощенной системой налогообложения, то скоро потеряет эту привилегию из-за превышения лимита.

Владелец принимает решение открыть новое контролируемое предприятие, чтобы передать половину сделок и сохранить упрощенную систему налогообложения.

Деятельность одна и сотрудники остаются те же, а продукты, которые производятся, остаются неизменными. Однако обе организации не решаются перейти на общую систему налогообложения, где обязательно нужно будет платить налог на прибыль и НДС. Это является ярким примером незаконного разделения – владелец не следует бизнес-целям, а стремится получить необоснованное налоговое преимущество.

Даже компании, работающие в обычном режиме, не стесняются незаконно дробить свои бизнесы. Они могут сделать это, например, для поддержания статуса малого и среднего предприятия и получения льготных условий по страховым взносам.

Темы и теги

Россия Экономика и Бизнес

разделение бизнес Х дробление ФНС Простые решения компания законный система налогообложение