Главное о переменах, которые ждут российский бизнес в 2024 году
«ИНФОРМЕР» рассказывает о переменах, которые ждут бизнес в 2024 году: изменения в работе удаленщиков и нерезидентов, новые сроки подачи декларации по налогу на имущество, УСН для большего числа предприятий, отмена штрафов за нарушения в сфере прослеживаемости товаров, обязательный переход на МЧД и многое другое.
С 1 января 2024 года увеличили сумму страховых взносов для ИП. Фиксированная часть (ежегодно устанавливаемая законом) вырастет с 45 832 до 49 500 руб.
Фиксированную часть нужно платить, даже если ИП не получает доходы. А если ИП получает доходы и они выше 300 тыс. руб., тогда предприниматель должен платить дополнительную часть — 1% от доходов.
С 1 апреля 2024 года ИП должны подписывать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Это позволит обмениваться электронными документами с партнерами, направлять отчетность в налоговые органы, работать с онлайн-кассами и участвовать в торгах. УКЭП можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре.
Но есть и исключения: уведомление об исчисленных налогах и заявление на зачет. С 1 октября 2023 года эти документы бизнес подает с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи.
Больше компаний и ИП смогут применять УСН
С 1 января 2024 года увеличили максимальный лимит годового дохода бизнеса на упрощенке 6% или 15%. Верхний порог для перехода на УСН составит 149,5 млн руб., а предельное значение дохода для бизнеса, применяющего УСН, — 265,8 млн руб. Еще при смене адреса регистрации компании на упрощенке начнут платить налог по новой ставке.
Если в течение года ИП изменит место жительства, а юрлицо — место нахождения, налог на УСН и авансовые платежи по нему придется платить по ставкам, установленным на новом месте нахождения.
Изменения для бизнеса в 2024 году
Сократили срок подачи декларации по налогу на имущество
С 2024 года изменятся сроки подачи годовой декларации по налогу на имущество организаций (например, офис или склад). Теперь документ нужно подать на месяц раньше: до 25 февраля вместо 25 марта. Сведения об исчисленной сумме налога за год ФНС возьмет из декларации, то есть бизнесу не нужно отдельно подавать уведомление. Еще изменили сроки подачи уведомления о представлении налоговой декларации по налогу на имущество. Бизнес должен подать документ до 1 февраля, а не до 1 марта. Но и налоговая будет рассматривать эти уведомления быстрее — за 10 рабочих дней вместо 30.
Повысят акцизы
С 2024 года вырастут налоговые ставки по подакцизным товарам. Это затронет бизнес, который занимается реализацией алкогольных напитков, пива, сигарет, мотоциклов и легковых автомобилей. Так, с 1 января 2024 года акцизы на табак увеличили с 4116 до 4448 руб. за килограмм. С 1 мая 2024 года акцизы на вино увеличат в три раза — до 108 руб. за литр. Ставку на игристые вина увеличили до 141 руб. за литр.
С 1 января 2024 года ИП и юрлица обязаны подавать уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ два раза в месяц.
- Бизнес должен будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1-го по 22-е число месяца, и предоставлять уведомление не позднее 25-го числа текущего месяца. Сам налог нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца.
- За период с 23-го числа по последнее число месяца бизнес должен сдать уведомления не позднее 3-го числа следующего месяца. А налог нужно перечислить до 5-го числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной день, то сроки сдвигаются.
С 1 января 2024 года ответственность за утилизацию упаковки стали нести только производители упаковки, а не изготовители товаров. Это изменил порядок, действовавший с 2015 года. До этого ответственность лежала на производителях и импортерах товаров и упаковки.
Что еще изменится:
- бизнес будет отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки;
- введут реестр утилизаторов;
- введут разные ставки экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки;
- введут перечень отходов для самостоятельной утилизации;
- экосбор начнут взимать за бракованные товары;
- импортеров обяжут оформлять банковскую гарантию на сумму экосбора или договор поручительства с утилизаторами;
- производителей и импортеров товаров для собственных нужд освободили от экосбора;
- производители оборонной продукции не будут отчитываться по экосбору.
Юрлица и ИП из сферы общепита со среднесписочной численностью от 251 до 1500 сотрудников начнут применять пониженный тариф по страховым взносам и получат НДС-освобождение.
Но нужно соответствовать следующим требованиям:
- среднемесячный размер выплат работникам за прошлый год не ниже региональной среднемесячной зарплаты;
- среднемесячный размер начисленных выплат определяют на основании ежеквартального расчета по страховым взносам (РСВ).
С 1 сентября 2024 года сотрудники смогут подписывать электронные документы компании только при помощи машиночитаемой доверенности (МЧД). Исключение составят директора компаний и ИП.
МЧД понадобится для обмена данными между субъектами бизнеса и для взаимодействия с госорганами. Для этих целей налоговая запустила специализированный портал.
Там можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС на хранение. Хранилище построено на базе технологии распределенного реестра (блокчейна).
Заканчивается мораторий на налогообложение материальной выгоды
С 1 января 2024 года налоговые агенты (юрлица и ИП) снова стали исчислять и удерживать налог с материальной выгоды. Материальная выгода появляется у работника, когда могли возникнуть расходы, но их удалось избежать. Например, работодатель выдал сотруднику беспроцентный заем. К материальной выгоде для расчета НДФЛ относится:
- выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
- выгода при приобретении товаров и услуг;
- выгода при приобретении ценных бумаг.
Следующие пилотные проекты по обязательной маркировке продлятся в 2024 году:
- Пищевая икра осетровых и лососевых рыб: эксперимент начался 15 апреля 2023 года и завершится 31 марта 2024 года.
- Технические средства реабилитации (например, матрацы и подушки против пролежней, опоры, трости, костыли, поручни): эксперимент по маркировке продолжится до 31 августа 2024 года.
- Радиоэлектроника (например, фонари портативные, работающие от аккумулятора; светильники и осветительное оборудование, штепсели и розетки): эксперимент начался 1 декабря 2023 года и продлится до 28 февраля 2025 года.
- Оптоволоконная продукция: эксперимент идет с 1 декабря 2023 года и продлится до 1 декабря 2024 года.
Обязательной станет маркировка для следующих категорий продукции:
- С 15 января 2024 года вводится обязательная маркировка пива для розницы.
- С 1 сентября 2024 года обязательной станет маркировка молочной продукции для фермеров.
- Обязательный объемно-сортовой учет детской воды вводится с 1 марта 2024 года и затронет всех участников рынка.
- С 1 апреля 2024 года маркировка становится обязательной для следующей продукции легкой промышленности: мужские рубашки; одежда из искусственного меха (кроме варежек, перчаток, митенок, головных уборов); одежда из фетра; пальто, куртки, плащи, анораки, ветровки; женские блузки; шали, шарфы; спортивные и лыжные костюмы; жакеты и блейзеры; платья, юбки и брюки; свитера, кардиганы и жилеты; костюмы.
- С 1 июня 2024 года становится обязательной маркировка соков, морсов и напитков на растительной основе.
- Велосипеды и велосипедные рамы нужно будет маркировать с 1 сентября 2024 года.
С 1 января 2024 года МРОТ повысился до 19 242 руб. Это на 18,5% выше установленного на 2023 год размера. Увеличение МРОТ влияет на суммы пособий и среднего заработка, а также на расчет зарплаты. Поэтому бизнесу потребуется обновить локальные акты, в которых указан минимальный размер оплаты труда; подписать дополнительные соглашения к трудовым договорам, если в штате есть работники с зарплатой ниже МРОТ; учитывать новый МРОТ при расчете больничных, декретных и отпускных.
Если размер зарплаты не повысить до актуального уровня МРОТ, компании грозит штраф до 50 тыс. руб.
Увеличили страховые взносы за сотрудников
С 1 января 2024 года размер единой предельной базы для расчета страховых взносов составил 2,225 млн руб. Это значит, что бизнес начинает выплачивать взносы с учетом новой предельной базы.
Уравняли ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов
С 1 января 2024 года ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов стала единой: 13%, если доход сотрудника до 5 млн руб. в год, и 15%, если доход выше этой суммы. Новшества коснулись работников на удаленке, которые проживают за пределами России, но числятся в штате российских компаний. При этом время пребывания удаленных сотрудников за границей не имеет значения.
При этом с 2025 года эта же ставка будет распространяться и на фрилансеров. НДФЛ также вырастет до 15% при доходе от 5 млн руб.
Работодатель обязан оплатить расходы сотрудника, связанные с его удаленной работой — например, затраты на электроэнергию и услуги интернет-провайдера. В 2023 году компенсация не облагалась НДФЛ и взносами, но с 1 января 2024 года появились следующие лимиты:
- если компенсация составляет не более 35 руб. в день — налога не будет;
- если компенсация выше 35 руб. и работник документально не подтвердил расходы, работодатель должен удержать 13% НДФЛ.