Новая прогрессивная шкала НДФЛ в России: что изменилось с 2025 года

С 1 января 2025 года в России вступила в силу новая пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эта инициатива, как уверяют власти, направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки в зависимости от уровня доходов граждан. Информацию о прогрессивной шкале налога на доходы в 2025 году предоставила юрист Ирина Сивакова на своем Дзен-канале «Юридические тонкости».

Налог на зарплату вырастет

Ежегодно россияне получают уведомления от налоговых органов с требованием уплатить налоги на недвижимость, земельные участки и транспортные средства, если такие имеются. Однако, начиная с 2025 года, количество налоговых обязательств в этих уведомлениях увеличится из-за внедрения новой прогрессивной шкалы НДФЛ. Прогрессивная шкала предполагает, что ставка налога возрастает вместе с увеличением облагаемой базы: чем выше доход, тем выше ставка.

Какие будут ступени налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

На данный момент существует две ставки НДФЛ: 13% для трудовых доходов до 5 миллионов рублей в год и 15% на сумму, превышающую эту цифру. С 2025 года налоговое бремя будет рассчитываться по пяти различным ставкам, которые будут колебаться от 13% до 22%:

- 13% - для доходов до 2,4 миллиона рублей,

- 15% - для доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей,

- 18% - для доходов от 5 до 20 миллионов рублей,

- 20% - для доходов от 20 до 50 миллионов рублей,

- 22% - для доходов свыше 50 миллионов рублей.

Не только зарплата

Пять новых ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ) касаются следующих видов доходов:

- Трудовые доходы, включая оклад, премии, отпускные и больничные.

- Доходы, полученные по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.

- Доходы от аренды имущества.

- Выигрыши в азартных играх и лотереях.

- Доходы участников инвестиционного товарищества.

- Прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), включая фиксированные доходы.

- Доходы индивидуальных предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения.

С доходов СВО-шников тоже

Для других видов дохода действуют две ставки НДФЛ: 13% до 2,4 миллиона рублей и 15% на сумму, превышающую 2,4 миллиона рублей.

В них входят:

- Пассивные доходы, включая доход от продажи недвижимости и имущества, страховые выплаты, дивиденды, проценты по вкладам в российских банках, а также доходы от операций с ценными бумагами и продажи долей в уставном капитале компаний, и негосударственные пенсии.

- Доходы участников специальной военной операции: для выплат до 5 миллионов рублей, начиная с начала года, применяется ставка 13%, а свыше этой суммы — 15%.

- «Северные» выплаты.

И еще 10 тысяч сверху

Как будет производиться расчет налога в случае работы у нескольких работодателей?

Федеральная налоговая служба России поясняет, что работодатели и другие налоговые агенты должны учитывать только те доходы, которые они выплачивают своим сотрудникам при расчете налога по новой шкале. При этом работодателям не требуется контролировать совокупный доход своих сотрудников, так как этому посвящена работа инспекции федерального налогового контроля.

Тем не менее, по итогам года граждане все равно должны оплатить налог на совокупный доход. К примеру, если в 2025 году один гражданин заработал 2,4 миллиона рублей (с учетом зарплаты и дополнительных доходов), работодатель уплатит НДФЛ по ставке 13%. Если за тот же период ему удалось заработать еще 500 тысяч рублей на другой работе, то по этой сумме также будет удержан налог по ставке 13%.

Однако в конце года Федеральная налоговая служба определит, что общий доход гражданина составил 2,9 миллиона рублей, и перерасчитает налог, применив соответствующую ставку. В результате гражданину придется доплатить 10 тысяч рублей (разница между ставками на превышающий доход). Эту сумму ему напомнят в уведомлении о налогах за 2025 год.

К слову, ранее мы писали, что говорят эксперты о будущем прогрессивного налогообложения на доходы граждан. В целом, они сошлись во мнении, что повышенный налог будет платить более половины россиян. Но станет ли их доход действительно повышенным, вопрос.

А как думаете вы?

---

---