Замминистра финансов Алексей Сазанов рассказал о некоторых планах Минфина в налоговой сфере
Повышать пени, начисляемые на недоимки, пока не планируется. Продление 50%-е ограничение на учет убытков прошлых лет до 2030 года - инициатива регионов, которую Минфин поддерживает.
Замминистра финансов Алексей Сазанов озвучил некоторые планы Минфина в налоговой сфере. В этой связи ранее мы сообщали, что снизить лимит по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН власти планируют не ранее 2028 года. Теперь изложим информацию о других намерениях ведомства.
Пени и учет убытков
Инициатива продлить 50%-е ограничение на учет убытков прошлых лет до 2030 года стала реакцией на обращения субъектов РФ. "Это запрос субъектов РФ, и мы продолжим обсуждать его на уровне руководства страны с участием региональных властей. Минфин со своей стороны поддерживает инициативу субъектов РФ", – указал замминистра. Напомним, что такое продление заложено в законопроект по реализации последних основных направлений налоговой политики, который в конце мая находился на общественном обсуждении, но в Госдуму пока что не внесен.
Минфин пока не планирует дальнейшую корректировку формулы расчета пени по налогам в связи с высокой ключевой ставкой. Расчет пени был скорректирован только в прошлом году. Пока нужно мониторить, как работает на практике новый порядок, а дальше уже рассматривать необходимость изменений. В рамках осенней сессии в этой части ничего менять не планируется.
Последствия отмены соглашений об ИДН
Минфин прорабатывает вопрос продления отдельных норм законодательства, смягчающих бизнесу негативные последствия частичной приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 странами. Напомним, что соглашения были приостановлены в 2023 году сначала президентским указом, а затем – законом.
Отдельные нормы, срок действия которых истекает в 2025 году, будут продлены. "Мы уже приняли решение, что подготовим поправки в законодательство о продлении послабления по процентным доходам до 2030 года. По остальным нормам продолжаем дискуссии и ждем конкретных бизнес-кейсов от деловых объединений, чтобы определяться с необходимостью продления", – сообщает замминистра.
Федеральный инвествычет
Минфин готов перенести в Налоговый кодекс все технические параметры федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).
"Минфин готов рассмотреть предложения бизнеса о расширении гарантий стабильности работы ФИНВ. Мы поддержим закрепление в Налоговом Кодексе любых параметров ФИНВ технического характера, не связанных с объемом предоставляемых льгот", – сказал чиновник.
Напомним, что с 2025 года Налоговый кодекс дополнен новой статьёй 286.2 о федеральном инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль. Базой для вычета является первоначальная стоимость либо сумма расходов, составляющая величину изменения первоначальной стоимости в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и так далее. Положения о новом вычете внесены в НК законом 176-ФЗ. Конкретную величину вычета, а также другие параметры вычета определило правительство своим постановлением 1638 – вычет доступен в размере 3% от суммы капвложений. При этом сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию.
Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.
Таким образом, на данный момент очень многое в части применения данного вычета определено подзаконным актом, а не Налоговым кодексом.
Льготы для префрежимов
Законопроект о совершенствовании предоставления льгот для новых резидентов префрежимов может быть принят осенью и может вступить в силу с 1 января 2026 года. Подготовленный Минфином проект направлен на повышение эффективности налоговых льгот для новых резидентов и стимулирование инвестиционной активности.
Законопроект предусматривает ограничение величины предоставляемых налоговых льгот для новых резидентов объемом капитальных вложений и расходов на НИОКР. Налоговые преференции будут доступны при условии выполнения контролируемых показателей соглашений и своевременной сдачи бухгалтерской отчетности налоговым органам. Планируется реализовать принцип соразмерности: 1 рубль налоговых расходов должен приводить к не менее 1 рублю частных капитальных вложений и НИОКР.
В законопроект также заложены широкие полномочия регионов. Например, они смогут выводить некоторые категории налогоплательщиков из периметра данного регулирования, устанавливать перечни «контролируемых показателей» соглашения и допустимые пределы отклонений их фактических значений от плана. Регионы смогут отдать приоритет развитию тех или иных отраслей экономики в периметрах префрежимов в соответствии с выбранными стратегиями социального-экономического развития региона.
Консультации по Pillar 2
Минфин продолжает консультации с деловыми объединениями по доработке законопроекта о мерах в связи с Pillar 2.
"Законопроект о введении минимального уровня налогообложения прибыли международных холдингов в размере 15% – это одна из приоритетных для нас инициатив в этом году, которую мы будем дорабатывать осенью и в обязательном в порядке доведем до конца", – обещает Сазанов.
Так как в российской налоговой системе нет понятия «группы» для целей налогообложения, предложенные Минфином правила предусматривают расчет эффективной ставки налога на прибыль на уровне отдельных компаний, а не по группе в целом. Если бизнес представит конкретные примеры того, что отсутствие такой консолидации может привести к несправедливому уровню налогообложения отдельных международных групп компаний, у которых уровень налоговой нагрузки в России окажется выше 15%, мы готовы обсуждать возможные варианты решения. Пока таких примеров от бизнеса мы не получили.