МОСКВА, 26 фев — РИА Новости. Транспортный налог уплачивают владельцы автомобилей, как юридические, так и физические лица. О том, как рассчитать ставку на авто, что нужно знать перед покупкой машины и как можно сэкономить на налоге — в материале РИА Новости.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — один из имущественных налогов, который должны платить россияне при наличии автомобиля или других средств передвижения, указанных в законе.
«
"Транспортный налог подлежит уплате физическими и юридическими лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства, — рассказала РИА Новости юрист, член Ассоциации спикеров Санкт-Петербурга Ирина Минина. — Налог является региональным, так как он вводится в действие не только Налоговым кодексом Российской Федерации, но и законами субъектов страны, и обязателен к уплате на территории соответствующего региона. Поэтому его размер может отличаться в зависимости от территории регистрации транспортного средства. Субъект РФ вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки".
Кто платит транспортный налог
Налог на транспорт платят владельцы транспортных средств, на которых они оформлены. После покупки автомобиля собственник должен зарегистрировать его в ГИБДД, откуда данные попадут в налоговую службу. Если хозяин авто дает им пользоваться другому человеку по доверенности, плательщиком налога все равно является официальный владелец.
Физические лица и юридические лица
"На размер налога не влияет статус налогоплательщика — физическое это лицо или организация, — пояснила эксперт. — Однако статус налогоплательщика влияет на сроки и порядок уплаты налога".
Какой транспорт облагается налогом
В перечень транспортных средств, которые облагаются налогом, входят не только легковые и грузовые автомобили.
«
"В соответствии со
статьей 358 Налогового кодекса РФ обязанность возникает также у владельцев мотоциклов, мотороллеров, автобусов, других самоходных машин на пневматическом и гусеничном ходу, — добавила юрист. — Не обошел вниманием законодатель и самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства. Владельцы указанных ТС также обязаны оплачивать транспортный налог".
Расчет транспортного налога
По словам Ирины Мининой, транспортный налог
рассчитывается в отношении каждого транспортного средства по формуле, где соответствующая налоговая база (НБ) умножается на налоговую ставку (НС). При этом налоговая база — это характеристики транспортного средства. Например, для автомобилей, имеющих двигатели, налоговой базой будет показатель их мощности в лошадиных силах.
Самостоятельно рассчитать размер транспортного налога с учетом региональной специфики можно с помощью специального
сервиса на сайте ФНС.
Налоговые ставки и повышающие коэффициенты
"Налоговая ставка определяется каждым субъектом самостоятельно, но она не может быть изменена в большую или меньшую сторону по отношению к ставке, установленной Налоговым кодексом РФ, более чем в 10 раз, — прокомментировала Ирина Минина.
Также на размер налога влияют повышающие коэффициенты, которые применяются в ряде случаев.
При этом повышающий коэффициент 3, применяется в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, если с года их выпуска прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Таблица ставок транспортного налога за 2025 год для легковых автомобилей в Москве:
Наименование объекта налогообложения |
Минимальное значение мощности |
Максимальное значение мощности |
Размер руб. |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
100,000 |
13 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно |
100,001 |
125,000 |
28 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно |
125,001 |
150,000 |
35 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно |
150,001 |
175,000 |
50 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно |
175,001 |
200,000 |
50 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно |
200,001 |
225,000 |
72 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно |
225,001 |
250,000 |
75 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
250,001 |
|
150 |
Таблица со ставками налогов на легковой автомобиль за 2025 год в Санкт-Петербурге:
Наименование объекта налогообложения |
Минимальное значение мощности |
Максимальное значение мощности |
Размер руб. |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
100,000 |
24 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
100,010 |
150,000 |
35 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
150,010 |
200,000 |
50 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
200,010 |
250,000 |
75 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
250,010 |
|
150 |
Как оплатить транспортный налог
Оплатить транспортный налог можно через интернет. Например:
- на сайте Госуслуг;
- сервисе "Заплати налоги" на сайте ФНС;
- на портале Федеральной налоговой службы;
- в приложении мобильного банка.
Для оплаты необходимо знать индекс платежного документа. Квитанцию лучше сохранить на случай, если произойдет ошибка при зачислении средств.
Сроки уплаты транспортного налога
По словам специалиста, уплата налога всегда производится в бюджет по месту нахождения транспортного средства.
«
"Налогоплательщики-организации, в отличие от физических лиц и индивидуальных предпринимателей, обязаны вносить авансовые платежи по налогу. Размер авансового платежа составляет четверть годовой суммы налога. То есть организация обязана самостоятельно определить сумму налога и уплатить авансовые платежи. При этом субъекты РФ могут изменить порядок авансовых платежей.
“Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом”, — уточняет Денис Гришин, юрист Европейской юридической службы.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2025 году:
- за 1 квартал 2025 года — не позднее 28 апреля
- за 2 квартал 2025 года (6 месяцев) — не позднее 28 июля
- за 3 квартал 2025 года (9 месяцев) — не позднее 28 октября
- за 4 квартал и весь 2025 год — не позднее 2 марта 2026 года
«
Налогоплательщики-физические лица и индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы по транспортному налогу
В большинстве регионов налог на транспорт не платят:
- герои Советского Союза и РФ;
- инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны;
- ветераны труда;
- граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды 1 и 2 группы (но только за одно транспортное средство);
- инвалиды 3 группы не платят налог в зависимости от решения региональных властей;
- многодетные семьи.
Юрист отметила, что
статья 358 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень транспортных средств, собственники которых освобождены от уплаты транспортного налога. Например, это:
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы и т.п.), принадлежащие сельхозпроизводителям;
- грузовые и пассажирские речные, морские, воздушные суда, принадлежащие перевозчикам;
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил, зарегистрированные до 25.05.2012 года;
- воздушные и иные суда, зарегистрированные юридическим лицом, получившим статус участника специального административного района в соответствии с федеральным законом "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".
Узнать о наличии транспортных налоговых льгот в регионах можно на
сайте ФНС.
Пенсионерам
Пенсионеры, которые не являются ветеранами или Героями
СССР и РФ, могут рассчитывать на льготы по транспортному налогу, если это предусмотрено регионами. "Например, в Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят налог на транспорт за одну машину мощностью до 150 лошадиных сил, если ее произвели на территории
России или
ЕАЭС, — рассказал РИА Новости юрист
Александр Иванов. — А в
Республике Карелия пенсионеры платят за автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил на 50% меньше. В других субъектах люди пенсионного возраста платят налог также по сниженной ставке".
Многодетным семьям
Чаще всего многодетной считается семья, в которой три и более детей. Регионы могут устанавливать льготы для этой категории граждан самостоятельно. Преференции есть, например, в:
- Москве;
- Санкт-Петербурге;
- Свердловской;
- Воронежской;
- Волгоградской;
- Новосибирской:
- Пермской;
- Ростовской областях и т.д.
Инвалидам
По Налоговому кодексу транспортный налог не платят за автомобиль, который был специально оборудован для
инвалида или куплен для него через органы соцзащиты, в этом случае мощность двигателя не должна превышать 100 л.с. Также регионы могут сами вводить какие-либо преференции для этой категории граждан. В Москве, Санкт-Петербурге,
Краснодарском крае, Челябинской, Воронежской, Иркутской, Волгоградской, Ростовской областях и большинстве других регионов инвалиды 1 и 2 группы полностью освобождены от уплаты транспортного налога. При этом может быть установлено ограничение на мощность двигателя автомобиля. Например, если в законе прописано, что освобождаются от транспортного налога авто с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил, а у человека машина с 150 л.с., то платить придется, даже несмотря на инвалидность. Транспортная льгота далеко не всегда распространяется на инвалидов 3 группы, ее также устанавливают региональные власти. Например, налог отменен в Башкирии,
Красноярском крае,
Самарской, Ростовской, Воронежской, Нижегородской,
Свердловской областях.
Ветеранам
Налоговый кодекс не предполагает льготы по транспортному налогу для ветеранов, но по
статье 356 НК РФ субъекты могут сами их устанавливать. Так, в Москве Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий освобождаются от уплаты налога на транспорт, но только за один автомобиль. Таким же правом обладают ветераны в Новосибирской, Ленинградской, Воронежской, Новосибирской, Саратовской, Ростовской,
Волгоградской областях, а также Краснодарском и
Ставропольском краях. Волгоградская, Ростовская и
Воронежская области разрешают не платить налог Героям Социалистического Труда. Краснодарский край дает льготу Героям Соцтруда, полным кавалерам ордена Трудовой Славы, Героям труда Кубани. При этом допустимая мощность автомобиля может различаться в зависимости от региона. Ветераны труда также не везде имеют льготы. Например, в Москве для этой категории граждан ее нет, а в
Иркутской области есть, но только на автомобиль с мощностью до 100 лошадиных сил.
Как уменьшить транспортный налог
Чтобы уменьшить налог на транспорт, перед покупкой автомобиля следует проверить его характеристики и налоговую ставку. Кроме этого, следует удостовериться, не вошло ли транспортное средство в перечень автомобилей с повышающим коэффициентом.
Штрафы за неуплату транспортного налога
Если человек не заплатил налог, то законодательство предусматривает штрафные санкции.
"Штраф за неуплату или несвоевременную уплату транспортного налога установлен
статьей 122 Налогового кодекса РФ и составляет 20 процентов от неуплаченной суммы, — рассказала Ирина Минина. — При этом не имеет значения статус неплательщика — физическое это или юридическое лицо. Помимо штрафа налоговый орган за каждый день просрочки вправе начислить пени в порядке 75 ст. Налогового кодекса РФ. Их максимальный размер не может составлять сумму большую, чем неуплаченный налог. Размер пени составляет:
- для физлиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одна трехсотая действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
- для организаций — одна 300-я ставки рефинансирования ЦБ, если просрочка составила менее 30 календарных дней (включительно), и одна 150-я, начиная с 31-го дня".
Проверка задолженности по транспортному налогу
Проверить налоговую задолженность можно на сайте ФНС или на портале Госуслуг, при этом понадобится номер ИНН.
По ИНН
Узнать размер транспортного налога можно с помощью ИНН. Для этого необходимо указать свои данные на
сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы посмотреть, есть ли задолженность, нужно зарегистрироваться на портале ФНС, подойти в ИФНС с паспортом и свидетельством ИНН и получить регистрационную карту. В ней будет указан логин и пароль для входа. Также есть возможность узнать размер налога на
сайте Федеральной службы судебных приставов. Там в графе "поиск" необходимо ввести слово "задолженность", после чего появится поле для заполнения.
По номеру автомобиля
На сайте налоговой службы нельзя узнать размер транспортного налога по номеру машины, хотя такие данные есть в базе. Также не получится это сделать и на сторонних интернет-ресурсах, которые предоставляют подобные услуги. Это небезопасно, потому что данные паспорта, ИНН, необходимые для этой процедуры, могут попасть в руки злоумышленников.
По фамилии
Узнать задолженность по фамилии можно на портале Федеральной службы судебных приставов в
реестре исполнительных производств. Также информация доступна в приложениях мобильных банков.
На сайте Госуслуг
На портале Госуслуг также доступна информация по транспортному налогу. Чтобы ее получить, необходимо зайти в личный кабинет, затем перейти в меню "Проверка налоговых задолженностей". Там будет сумма задолженности по ИНН.
Налоговая амнистия
Налоговая амнистия вводится по решению государства и может освободить налогоплательщиков от налоговых обязательств, а также ответственности за их несоблюдение. Последняя амнистия была в 2018 году.
Срок давности
Срок давности по налогу на транспортное средство составляет три года, это значит, что налоговая имеет право потребовать оплаты только за этот период. Следует учитывать, к сумме долга будут плюсоваться штрафы и пени, которые могут существенно увеличить его размер.
Изменения в 2025 году
С 2025 года ставки транспортного налога для легковых автомобилей в Москве выросли. Они будут постепенно повышаться вплоть до 2031 года. Изменения коснутся автомобилей с мощностью 100–125 л. с. С 2025 по 2027 год ставка поднимется на 1 рубль за каждую лошадиную силу, а с 2028 по 2031 год — на 2 рубля. Повышение коснется не только Москвы, но и Архангельской, Новосибирской, Свердловской областей и некоторых других регионов страны.
Для автомобилей стоимостью от 10 млн рублей действует повышающий коэффициент — "налог на роскошь".
Федеральным законом от 08.08.2024
№ 259-ФЗ с 01.01.2025 введен порядок перерасчета транспортного налога (
п. 8 ст. 362 НК РФ). Установлено право для налогоплательщиков-физических лиц на представление в ИФНС заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога и подтверждающих такой перерасчет документов, в т.ч. через МФЦ.
Предусмотрен порядок и сроки рассмотрения заявления, направления уведомления о перерасчете, сообщения об отказе, налогового уведомления, сформированного в связи с перерасчетом. Денис Гришин поясняет, что с указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в том числе подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения ставки, льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством.
Установлен предельный срок уплаты пересчитанного налога. Согласно
п.1 ст.363 НК вводится предельный срок уплаты налога, исчисленного в отношении физических лиц по результатам перерасчета. С 1 января 2025 года такой налог подлежит уплате не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано уведомление в связи с таким перерасчетом.
