Кто такой «бенефициарный владелец»?
Бенефициарный владелец – ключевая фигура в современном бизнесе и финансовом праве. Это понятие охватывает различные аспекты деятельности юридических лиц и влечет за собой определенные правовые последствия. Понимание роли и обязанностей бенефициарного владельца необходимо для эффективного управления компанией и соблюдения законодательных требований в разных юрисдикциях.
Бенефициарный владелец в контексте AML/CFT
Бенефициарный владелец играет важную роль в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML/CFT). В России, согласно Федеральному закону № 115-ФЗ, бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном итоге прямо или косвенно владеет более чем 25% капитала юридического лица или имеет возможность контролировать его действия. Например, если российское ООО принадлежит кипрской компании, которая, в свою очередь, полностью контролируется гражданином N, то именно этот гражданин и является бенефициарным владельцем ООО.
Юридические лица обязаны располагать информацией о своих бенефициарах, регулярно обновлять ее и предоставлять по запросу уполномоченных органов. Несоблюдение этих требований влечет административную ответственность.
Роль бенефициарного владельца в ЕС
В Евросоюзе определение бенефициарного владельца основывается на 4-й Директиве ЕС. Здесь бенефициарным владельцем считается физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует клиента, либо лицо, в интересах которого совершается сделка. В случае корпоративных юридических лиц это лицо, которое прямо или косвенно владеет достаточной долей акций или имеет контроль иными средствами.
Корпоративные и иные юридические лица в ЕС обязаны хранить актуальную информацию о своих бенефициарах и предоставлять ее компетентным органам. Страны ЕС также должны создать централизованные реестры сведений о бенефициарах.
Бенефициар в корпоративном и трастовом праве
В корпоративном праве бенефициар может быть титульным акционером или лицом, в интересах которого акции держит номинальный акционер. Отношения между ними обычно фиксируются в трастовой декларации или соглашении. Бенефициар компании – это тот, кто в конечном итоге владеет акциями и определяет экономическую судьбу доходов компании.
В трастовом праве бенефициар – это лицо, в интересах которого доверительный собственник управляет имуществом траста. Трасты характерны для стран англо-саксонской правовой семьи и не предусмотрены в большинстве стран континентальной Европы.
Бенефициар для целей применения СИДН
В международном налоговом праве бенефициар – это лицо, имеющее фактическое право на доход. Согласно российскому налоговому кодексу, это лицо, которое может самостоятельно пользоваться и распоряжаться доходом. Льготные положения соглашений об избежании двойного налогообложения применяются, если получатель дохода является бенефициарным собственником.
«Бенефициарный владелец» и «контролирующее лицо» КИК
В России понятия «бенефициарный владелец» и «контролирующее лицо» КИК часто используются как синонимы, но имеют различия. «Контролирующее лицо» применяется только к контролируемым иностранным компаниям для налогообложения по правилам КИК, в то время как «бенефициарный владелец» применим к любым компаниям. Контролирующим лицом может быть как физическое, так и юридическое лицо.
В заключение, понимание роли бенефициарного владельца имеет важное значение для соблюдения законодательства и эффективного управления компанией.
Для получения более подробной информации о бенефициарных владельцах, приглашаем ознакомиться с нашей статьей: Кто такой «бенефициар».