Кто такой бенефициарный владелец?
В современном деловом мире понятие бенефициарного владельца стало неотъемлемой частью юридической и финансовой практики. Но кто такой бенефициар, или бенефициарный владелец, и какое значение он имеет для бизнеса и законодательства? Мы предлагаем детально разобраться в этом вопросе, чтобы подчеркнуть важность понимания статуса бенефициара в различных сферах.
Понятие бенефициарного владельца и его роль в бизнесе
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счете владеет или контролирует компанию, получая выгоду от ее деятельности. Проще говоря, это реальный собственник бизнеса, стоящий за юридическими структурами и формальностями. Бенефициар может влиять на управление компанией и принимать ключевые решения, даже если он не указан в официальных документах.
Важно понимать, что бенефициарный владелец может не быть прямым акционером или участником компании. Часто между бенефициаром и компанией существует цепочка промежуточных юридических лиц или номинальных владельцев. Однако, несмотря на это, именно бенефициар получает основную выгоду и контролирует действия компании.
Например, в международной практике часто используются номинальные акционеры для сохранения конфиденциальности реального собственника. Однако бенефициарный владелец, даже оставаясь в тени, несет юридическую ответственность и обязуется возмещать возможные убытки номинальным лицам.
Отличие бенефициарного владельца от акционера и номинального лица
Часто возникает путаница между понятиями акционера, номинального владельца и бенефициара. Акционер — это лицо, официально владеющее акциями компании и указанное в реестре акционеров. Бенефициарный владелец — это тот, кто фактически контролирует компанию и получает от нее выгоду, независимо от формального владения акциями.
Номинальный владелец (или номинальный акционер) действует как официальный собственник акций в юридических документах, но не имеет реального контроля или права на получаемую прибыль. Он действует по поручению и в интересах бенефициарного владельца, часто оформляя отношения через трастовые соглашения.
Таким образом, бенефициарный владелец может:
Быть одновременно акционером компании.
Контролировать компанию через номинальных акционеров.
Осуществлять влияние без прямого владения акциями.
Например, в практике оффшорных юрисдикций широко распространено использование номинальных служб, где данные о реальном собственнике остаются конфиденциальными. Однако при открытии банковских счетов или выполнении комплаенс-процедур обязательно раскрытие информации о бенефициарном владельце.
Законодательные аспекты и определение бенефициара по ФАТФ
Глобальная борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма привела к усилению требований по раскрытию информации о бенефициарных владельцах. Финансовая группа по разработке мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) дает следующее определение:
Бенефициарный владелец — физическое лицо, которое в конечном счете владеет или контролирует клиента, а также физическое лицо, от имени которого проводится транзакция.
Это означает, что организации обязаны выявлять и проверять личности тех, кто стоит за юридическими лицами, чтобы предотвратить финансовые преступления.
В Европейском Союзе, согласно Директиве ЕС 2015/849, установлены конкретные критерии определения бенефициарного владельца:
Прямое владение более 25% акций компании.
Косвенное владение через другие юридические лица, контролируемые физическим лицом.
Контроль иными способами, независимо от формального владения.
Подобные требования отражены и в законодательствах других стран, включая Россию, где Федеральный закон № 115-ФЗ обязывает компании и финансовые организации идентифицировать своих бенефициарных владельцев.
Бенефициарный владелец в контексте российского законодательства
В России понятие бенефициарного владельца закреплено в Федеральном законе № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Согласно ему:
Бенефициарный владелец — физическое лицо, которое в конечном итоге прямо или косвенно владеет более чем 25% капитала клиента (юридического лица) или имеет возможность контролировать его действия.
Компании обязаны:
Идентифицировать своих бенефициарных владельцев.
Обновлять и хранить информацию о них не менее 5 лет.
Предоставлять данные по запросу уполномоченных органов.
Финансовые организации должны проводить комплаенс-процедуры, чтобы убедиться в достоверности предоставленной информации и предотвратить участие в незаконных операциях.
Практический совет: Компаниям рекомендуется регулярно проводить внутренний аудит информации о бенефициарных владельцах, чтобы соответствовать требованиям законодательства и избежать возможных штрафов и санкций.
Примеры применения понятия бенефициара в разных сферах
Концепция бенефициарного владельца широко используется в различных областях права и финансов. Рассмотрим некоторые из них:
Международное налогообложение: при применении соглашений об избежании двойного налогообложения важно определить фактического получателя дохода. Если бенефициаром является резидент страны, с которой заключено соглашение, можно воспользоваться льготными налоговыми ставками.
Контролируемые иностранные компании (КИК): лица, владеющие иностранными компаниями, обязаны сообщать о них и уплачивать налоги с прибыли КИК в своей стране резидентства.
Автоматический обмен информацией (CRS): финансовые учреждения обязаны предоставлять информацию о счетах, принадлежащих нерезидентам, в налоговые органы их стран. Бенефициарные владельцы счетов подлежат идентификации и отчетности.
Пример: В 2023 году крупный российский предприниматель Сергей Ф. был оштрафован налоговыми органами за несообщение о контролируемой иностранной компании. Он являлся бенефициарным владельцем оффшорной фирмы, через которую осуществлял международные сделки, но не раскрыл эту информацию, что привело к серьезным финансовым и юридическим последствиям.
Важность прозрачности и требования современного бизнеса
В условиях глобализации и ужесточения регуляторных норм прозрачность владения становится критически важной. Компании, не раскрывающие информацию о своих бенефициарных владельцах, могут столкнуться с:
Отказом в обслуживании со стороны банков и финансовых организаций.
Штрафами и административной ответственностью.
Ухудшением репутации и потерей доверия партнеров.
Практический совет: Рекомендуется внедрять процедуры комплаенса и регулярно обновлять информацию о структуре собственности, чтобы соответствовать международным стандартам и требованиям законодательства.
Кроме того, прозрачность владения помогает в установлении доверительных отношений с партнерами и инвесторами, что способствует успешному развитию бизнеса.
Заключение
Понимание того, кто такой бенефициарный владелец, и его роли в современном бизнесе, является ключевым фактором для успешной и законной предпринимательской деятельности. В условиях ужесточения международных норм и требований к прозрачности, игнорирование статуса бенефициара может привести к серьезным последствиям.
Мы, как профессиональные консультанты, рекомендуем компаниям уделять особое внимание вопросам раскрытия информации о бенефициарных владельцах и соблюдению законодательных требований. Это не только снижает риски, но и способствует укреплению позиций на рынке.
Чтобы быть в курсе последних изменений и получать актуальные советы, подписывайтесь на наш Telegram-канал: https://t.me/uniwideru.
Дополнительную информацию о понятии бенефициарного владельца и его значении вы можете найти в нашем подробном руководстве «Кто такой бенефициарный владелец?».