Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять
Источник: Frank Media
В конце 2024 года было зарегистрировано 12 млн самозанятых [1]. За время работы с 2019 они заработали более 5,2 трлн рублей, уплатив налоги на 219 млрд рублей. Кажется, что это выгодно — но так ли на самом деле? Разбираемся, что такое самозанятость и какие аспекты нужно учесть при ее оформлении.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это особый налоговой режим для физлиц и ИП, оказывающих услуги. Ее ввели в 2019 году как эксперимент по налогообложению. В законе (422-ФЗ) понятие закреплено как «Налог на профессиональный доход»[2]. Именно его выплачивают самозанятые.
Какой налог платят самозанятые
Размер налога при расчетах с физлицами составляет 4%. В работе с ИП и юрлицами вычет составит 6%.
Кто может стать самозанятым
Самозанятым может зарегистрироваться физлицо старше 14 лет или ИП. У них есть общие ограничения по оформлению исходя из их деятельности. Им нельзя работать с:
Майнингом.
Продажей подакцизных предметов, подлежащих маркировке.
Перепродажей товаров, которые они не изготавливали.
Операциями с цифровой валютой.
Добычей полезных ископаемых.
Еще самозанятость не оформят, если лицо уже работает по специальному налоговому режиму или оно ИП, кто работает по агентскому договору. У самозанятых действует лимит по доходу — не более 2,4 млн рублей в год. Но обсуждается идея увеличить потолок до 4,2 млн рублей.
Плюсы самозанятости: шесть преимуществ
1. Простое оформление
Для регистрации нужен только паспорт и личный кабинет на сайте ФНС. Она занимает буквально 5 минут. Еще некоторые банки предлагают такую опцию в своих приложениях.
2. Легализация доходов
ФНС будет отслеживать транзакции, что позволит избежать штрафов за работу «в серую». Адвокат и управляющий партнер юридической фирмы SKP Group Александр Казусь рассказал, что режим самозанятости изначально был введен для того, чтобы вывести доходы таких лиц из серой зоны. Люди обелили деньги и уже могут оценить, что им лучше применять: режим самозанятого или, например, ИП.
3. Нет деклараций
Все сделки учитываются через чеки, которые сохраняются в личном кабинете или в приложении. Соответственно, налоговая уже уведомлена о доходах физлица и о них не нужно дополнительно сообщать.
4. Совмещение с основной работой
Самозанятые могут параллельно трудиться по ТК, если это не мешает основной работе и не противоречит закону №422-ФЗ. Как заметила Евгения Мемрук, основатель учебного центра Biznesinalogi, закон не говорит, что самозанятому можно заниматься только определенными видами деятельности — он указывает лишь те, которыми нельзя заниматься.
5. Низкие ставки налогов
Налоги составляют 4% при расчетах с физлицами и 6% с ИП и юрлицами. До налогового вычета 10 тысяч рублей ставка составляет 3% и 4% соответственно.
6. Отсутствие страховых взносов
Выплаты по самозанятости делаются без взносов в Социальный фонд России (СФР). Дополнительные деньги из них принудительно не вычитают. Это можно делать добровольно, порядок указан на сайте СФР.
Минусы самозанятости и подводные камни
1. Ограничение по годовому доходу
Лимит составляет 2,4 млн рублей в год. В случае, когда он превышен, самозанятый теряет свой статус. Тогда необходимо оформиться как ИП — потом ФНС сама начислит НДФЛ и страховые взносы.
2. Стаж для пенсии не идет автоматически
Так как самозанятый не платит страховой взнос, его работа не идет в стаж для пенсии. Однако он может увеличить свою пенсию, делая добровольные страховые взносы.
3. Самозанятым сложнее получить кредит или ипотеку
Ввиду непостоянного дохода, банки не часто выдают займы. Однако некоторые предлагают особые кредиты для самозанятых: ставка по кредитам наличными достигает 40%. Ипотеку также выдают самозанятым, причем совмещая, например, с семейной. Однако конкретные условия лучше уточнять у банков.
4. Нет больничных и отпусков
Так как самозанятые не делают страховые взносы, у них нет выплат по болезни или декрету, фиксирует Казусь.
Стоит ли оформлять самозанятость: отзыв эксперта
Юрист напомнил, что налог на профессиональный доход был введен как эксперимент до 2028 года. Что с ним будет потом – неизвестно. Хотя власти оценивают эксперимент положительно. И в данный момент не все моменты у самозанятости проработаны. Их стоит рассмотреть на примере других форм трудоустройства.
Самозанятость или ГПХ – что лучше
Самозанятость будет предпочтительнее из-за размера налога: 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами. В случае работы по договору гражданско-правового характера, будет выплачиваться НДФЛ на 13%. Оформление работы у самозанятых менее бюрократичное и сложное. Еще они могут работать сразу с несколькими компаниями.
Однако у них нет тех же гарантий, которые есть у работающих по ГПХ. Их проще уволить, нет отпусков и больничных. Работа по ГПХ учитывается в трудовой стаж, если работодатель делает страховые взносы. Как заметил Александр Казусь, в работе по ГПХ больше стабильности — но это совершенно иной формат работы.
Евгения Мемрук рекомендует отталкиваться от личных целей при выборе работы. Если есть желание вести бизнес самостоятельно — лучше регистрировать ИП и выбрать подходящий спецрежим (можно выбрать и НПД). Если предполагается выполнение работы и разовых услуг, то можно заключать договоры ГПХ.
Самозанятость или ИП
Ключевая разница также в налогах: ИП платит 6% за выручку и 15% от разницы между доходами и расходами. Лимит на доходы у самозанятых только 2,4 млн рублей в год, тогда как у ИП — 450 млн рублей. Однако предприниматели платят страховые взносы и несут риски при ведении бизнеса. Самозанятые же вообще не могут открыть свою компанию, так как у них нет права на найм сотрудников.
ИП доступно обязательное социальное страхование, рассказывает Мемрук. Самозанятые физлица не получают пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам или «декретные» по уходу за ребенком.
Пример: работодатель предлагает сотруднику с зарплатой 100 тысяч рублей в месяц оформиться как самозанятый, ИП или по ГПХ. Как это скажется на его работе?
При работе по самозанятости сотрудник будет выплачивать только 6% налога. Однако он будет лишен официальных больничных и отпусков. В стаж его работа не идет, страховые взносы сотрудник делает сам. При этом он может в любой момент прекратить сотрудничество, если это прописано договором. Но и работодатель может в одностороннем порядке завершить его. Зарплата по самозанятости составит 94 тысяч рублей.
В работе по ИП налог будет также 6%, так как работник не ведет бизнес и не несет расходы. Ему доступны отпуск и больничный, хотя страховые взносы также производит сам. Порядок завершения работы определяется договором между ИП и организацией. Зарплата по ИП также рассчитана на 94 тысячи рублей.
В случае ГПХ сотрудник защищен законом[3] — расторгнуть договор в одностороннем порядке будет сложнее. Ему также предоставят отпуск и больничный. Однако из зарплаты начнут вычитать НДФЛ на 15% и обязательный страховой взнос. Зарплата по ГПХ будет около 85 тысяч рублей.
Частые вопросы о том, что дает самозанятость: отвечает эксперт
Можно ли и работать официально, и быть самозанятым
Александр Казусь рассказывает, что совмещать формы работы можно. Хотя есть условие — нельзя работать как самозанятый с лицом, которое в последние два года было работодателем по трудовому договору.
Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым
Да, можно. Но только с соблюдением ограничений, предусмотренных для самозанятых, заметил Казусь. В их числе:
Лимит доходов — не более 2,4 млн.
Невозможность привлечения сотрудников в штат.
Запрет на определенные виды работы.
Запрет на работу по агентскому договору.
Евгения Мемрук также добавила, что самозанятость освобождает ИП от необходимости платить страховые взносы. Хотя, как считает юрист, это выгода сомнительная, поскольку лишает ИП более высокой пенсии.
Как самозанятые платят алименты
Самозанятые платят алименты в обычном порядке, отмечает Казусь. Особенность только в том, что у них нет дохода в твердой сумме (фиксированный размер алиментов — прим. Frank). Поэтому размер выплат определяется в общем порядке судом в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Либо это выплаты в виде доли от дохода, который считается по прошлому году — либо фиксированная сумма в зависимости от прожиточного минимума. Еще возможны алименты в формате «фиксированная сумма плюс процент от заработка».
В чем разница между ИП на НПД и самозанятостью
Налог на профессиональный доход – это те же самозанятые. Для того, чтобы его применять, не обязательно открывать ИП. Казусь заметил, что ИП тоже имеют право его применять. Плюсом применения ИП с НПД является то, что в отличие от ИП без него, они могут применять эквайринг (прием безналичных платежей — прим. Frank) и иметь расчетный счет ИП. Самозанятые же смогут подключить прием платежей только с более высокими комиссиями. Также ИП экономят на страховых взносах.
От самозанятого у ИП на НПД отличие в том, что у ИП более сложный процесс регистрации. Также применяя налог он обязан подстраиваться и под его условия, в том числе предел дохода в 2,4 млн рублей.
Евгения Мемрук заметила, что ИП традиционно вызывает больше доверия у клиентов и контрагентов, поскольку это более привычная форма бизнеса. ИП — это форма ведения бизнеса, установленная как условие ведения бизнеса гражданином, и требует прохождения регистрации.
Может ли ребенок оформить самозанятость
Для оформления самозанятости не обязательно ждать совершеннолетия, рассказывает Александр Казусь. Стать самозанятым можно с 14 лет в обычном порядке через оформление в личном кабинете налогоплательщика.
Евгения рассказала про важную деталь оформления. Сначала нужно получить письменное согласие родителей (усыновителей, попечителей) на регистрацию в качестве самозанятого, согласно пункту 1 статьи 26 ГК РФ. Есть разрешение – и юный бизнесмен в возрасте от 14 до 18 лет вправе работать на НПД без предпринимательского статуса.
Самозанятость: главное
Самозанятость — это налог на профессиональный доход.
Самозанятым можно стать с 14 лет.
Налог для самозанятых составляет 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами.
Самозанятость быстро оформляется и выгодна для совмещения с основной работой.
У самозанятых нет отпусков и им реже выдают кредиты.