Самозанятым хотят увеличить лимит до 3,4 млн рублей
Максимальный порог дохода для применения НПД не менялся на протяжении 5 лет. Из-за этого в Госдуму начали поступать предложения об его повышении. Почему такое предлагают второй год подряд и стоит ли ждать изменений в этом году.
Что произошло
В прошлом году в Госдуму поступало несколько предложений о повышении максимального дохода для применения НПД в два раза — с 2,4 млн руб. до 4,8 млн руб. Но эти законопроекты были отклонены. В марте 2024 года фракция ЛДПР во главе с Леонидом Слуцким предложили правительству увеличить лимит на 1 млн руб., то есть до 3,4 млн руб.
По словам председателя ЛДПР самозанятость оказалось выгодной — простая регистрация и отсутствие отчётности привлекают людей. Но установленный лимит надо менять:
«Рост цен на товары и услуги повысил обороты и, будем честными, многие перешли на «теневые» схемы, чтобы налоговый режим сохранить. Предлагаем скорректировать предел годового дохода самозанятого, при котором может применяться специальный налоговый режим, до 3,4 млн рублей», — прокомментировал Слуцкий.
Лимит в 2,4 млн руб. был установлен при введении НПД на территории России в 2019 году, он не индексируется и не менялся ни разу.
Почему предлагают увеличить максимальный размер доходов самозанятых
Ежемесячно Росстат проводит анализ потребительских цен на товары и услуги. По этим параметрам определяется инфляция за год. В 2023 году инфляция составила 7,42%. Если посмотреть данные в разрезе с января 2019 по декабрь 2024, инфляция за 5 лет превышает 40%.
Как отмечается в каждом законопроекте об изменении максимального дохода самозанятых, цены растут ежегодно. И для того чтобы плательщикам НПД было выгодно оказывать услуги на рынке — сумму, указанную в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, надо пересмотреть.
«Вопрос о повышении лимита доходов самозанятых будет подниматься постоянно. Но нельзя точно сказать, когда его изменят: в этом году, в следующем или через несколько лет. Я уверен, что если предложение ЛДПР отклонят, через несколько месяцев будет внесён новый законопроект», — отметил Игорь Знак, генеральный директор платформы для работы с самозанятыми Qugo.
Когда могут изменить лимит
В Федеральном законе № 422-ФЗ указано, что НПД введён как эксперимент на территории России с 2019 года до 2028 включительно. Сначала самозанятость можно было зарегистрировать только в 4 субъектах: в Москве, Московской и Калужской области и в Республике Татарстан. С июля 2020 года НПД ввели по всей России.
То, что лимит доходов самозанятых будет изменён, можно сказать с уверенностью. Но на вопрос «Когда?» ответить точно невозможно. Возможно два варианта развития ситуации:
В Госдуму поступит законопроект, который пересмотрит повышение максимального дохода в зависимости от статистических данных. Например, рост инфляции, средние цены на рынке, количество самозанятых, которые превысили порог или приблизились к нему.
Власти не будут вносить изменения до конца 2028 года. А по результатам эксперимента будет определена точная сумма дохода для самозанятых или коэффициент индексации.
Почему самозанятые сейчас в центре внимания
В 2023 году несколько раз поднимался вопрос о повышении максимального порога доходов плательщиков НПД. С января 2024 года действует новый Федеральный закон о занятости населения, а с марта 2024 начали создаваться межведомственные комиссии согласно приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Им ФНС будет передавать информацию о компаниях, которые:
сотрудничают с 10 и более плательщиками НПД;
заключают договоры ГПХ с самозанятыми на 3 месяца и дольше;
перечисляют самозанятым среднемесячное вознаграждение в сумме 20 тыс. руб. и больше.
А 14 марта партия ЛДПР предложила повысить лимит доходов плательщикам НПД с 2,4 млн руб. до 3,4 млн. руб.
По словам Игоря Знака, власти определяются со статусом самозанятых. С 2024 года плательщики НПД не относятся к безработным, но в то же время они не признаются ни ИП, ни официально трудоустроенными людьми.
«Сейчас власти пытаются определить границы НПД — когда спецрежим легально применять, а когда нет. Только после этого можно будет точно сказать, как будет вести себя доход самозанятых и как будут проверять компании, которые сотрудничают с ними. Новый приказ Минтруда как раз подтверждает мою позицию. По сути, не является нарушением, если самозанятый получает среднемесячно 200 тыс. руб. Но власти планируют отслеживать компании, которые выплачивают исполнителям более 20 тыс. руб. в месяц, то есть самозанятость по сути является основным доходом физлица. Это доказывает предположение об определении границ легальности применения НПД», — прокомментировал Игорь Знак.
Как отразится повышение лимита дохода самозанятых на бюджете
Повышение максимального дохода на 1 млн руб. для применения НПД будет означать, что в бюджет будет поступать больше именно этого налога. Но не только самозанятые платят налоги, их перечисляют в бюджет и компании — налоговые агенты, а также ИП. Разберёмся:
Самозанятые
Плательщики НПД перечисляют в бюджет налог в размере 4% или 6%. Возьмём ставку с доходов от юрлиц — 6%. То есть при повышении лимита для НПД сумма поступления налога в бюджет возрастёт максимум на 60 тыс. руб. (1 млн * 6%).
ИП
Самая распространённая система налогообложения у предпринимателей — УСН. Налоговая ставка — 6%. То есть, если раньше самозанятым приходилось оформлять ИП и переходить на выбранный спецрежим, то при повышении лимита на 1 млн руб. этого делать не потребуется. Ставки на УСН и на НПД при получении дохода от ЮЛ одинаковые, а значит бюджет ничего не потеряет.
Но не стоит забывать про взносы. Предприниматели платят их за себя пропорционально количеству «отработанных» дней в статусе ИП. В 2024 году индивидуальные взносы составляют 49 500 руб. в год. А также ИП платит дополнительные взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год.
Например, самозанятый достиг лимита в конце сентября. С октября он открыл ИП, доход до конца года составил 1 млн руб. Итого он должен заплатить:
12 375 руб. (49 500 руб. / 12 мес. * 3 мес.) — фиксированные взносы;
7 000 руб. ((1 000 0000 руб. – 300 000 руб.) * 1%) — дополнительные взносы.
В нашем примере при повышении лимита с 2,4 млн руб. до 3,4 млн руб. бюджет «потеряет» 19 375 руб. с каждого самозанятого.
Работа по договору ГПХ или трудовому договору
Для бюджета самый выгодный вариант, если самозанятый не будет оформлять ИП и после превышения лимита продолжит сотрудничать с заказчиком по договору ГПХ — как исполнитель без специального налогового статуса. В этом случае с полученного дохода будет перечислено 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
То есть при условии увеличения лимита по НПД на 1 млн руб. и оформления договора с физлицом без статуса ИП и/или НПД бюджет потеряет 430 000 руб. (1 000 000 * (49% – 6%)) с одного исполнителя.
Что в итоге будет с бюджетом
В основном самозанятые при приближении к лимиту регистрируют ИП и переходят на УСН. В этом случае бюджет пострадает ненамного — только на сумму взносов ИП.
Если плательщик НПД откажется оформлять индивидуальное предпринимательство и продолжит сотрудничество с заказчиком как физлицо — убыток для бюджета будет значительный. Только с одного самозанятого при повышении лимита до 3,4 млн руб. бюджет может потерять 430 тыс. рублей.
При условии, что плательщик НПД «уйдёт в тень» — в бюджет вообще не будут поступать налоги с суммы превышения. А значит с каждого такого самозанятого бюджет потеряет до 60 тыс. руб.
С учётом того, что:
самозанятость была введена для того, чтобы «вывести из тени» тех физлиц, которые получали доход неофициально;
с каждым месяцем количество самозанятых повышается. Только за январь и февраль 2024 года было зарегистрировано более 767 тыс. человек,
повышение лимита по НПД скажется положительно на бюджете.
Реклама ООО "Кьюго Тек"