Налоговая дубинка: бизнес критикует «внезапные» изменения после обещаний стабильности

Представленные Минфином и рассмотренные правительством в среду налоговые инициативы получили неоднозначную оценку у экспертов, опрошенных «Коммерсантом». Повышение НДС с 20% до 22%, являющееся центральным элементом пакета, в целом признается обоснованным в условиях текущей бюджетной необходимости. Однако планы по расширению круга плательщиков этого налога за счет малого бизнеса вызвали серьезные возражения. Снижение для компаний на упрощенной системе налогообложения порога доходов, обязывающего платить НДС, с 60 млн до 10 млн рублей было охарактеризовано экспертами как чрезмерно резкое, неожиданное и способное нанести ущерб микропредприятиям.

Налоговые изменения были предложены Минфином в составе бюджетного пакета. Речь идет о повышении с 2026 года основной ставки НДС при сохранении льготной 10% ставки для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства и детские товары. Параллельно с ростом ставки планируется увеличить число налогоплательщиков среди малого и среднего бизнеса путем снижения порога доходов на УСН. Минфин объясняет эту меру необходимостью борьбы с практикой искусственного дробления бизнеса и ожидает, что в результате доля плательщиков НДС в секторе МСП увеличится с 3,6% до 15%.

Стоит отметить, что до 2025 года «упрощенцы» вообще не платили НДС, а обязанность его уплаты при доходах свыше 60 млн рублей была введена в рамках предыдущей налоговой реформы. Тогда бизнесу предоставили выбор между оплатой полной ставки с правом на налоговые вычеты или уплатой льготной ставки в 5–7% без вычетов. В Минфине подтвердили, что эта возможность выбора сохранится и после изменений. Помимо корректировок по НДС, новации затрагивают льготные тарифы страховых взносов для МСП, которые теперь сохранятся только для приоритетных отраслей, таких как производство и транспорт, тогда как для торговли и добывающего сектора будут действовать общие тарифы.

Повышение ставки НДС председатель «Опоры России» Александр Калинин расценивает как вынужденную меру, объяснимую в условиях растущего бюджетного дефицита и сокращения нефтегазовых поступлений. При этом управляющий партнер налогового департамента ДРТ Сергей Щелкалин отмечает активное обсуждение этой инициативы в бизнес-среде, особенно на фоне ранее данных заверений о стабильности налоговой системы на ближайшие три года.

Эксперт ТПП Алексей Крылов прогнозирует, что рост налога может привести к сокращению числа действующих юридических лиц и снижению товарного предложения, а в случае ускорения инфляции – к падению потребительского спроса. Старший директор АКРА Дмитрий Куликов оценивает краткосрочное влияние на инфляцию в 1 п. п., прогнозируя нейтральный долгосрочный эффект, а дополнительные бюджетные доходы – в 0,5-0,6% ВВП.

Заместитель директора центра исследований структурной политики НИУ ВШЭ Анна Федюнина указывает на отраслевую неоднородность последствий повышения НДС, отмечая одновременный рост нагрузки на бизнес и потребителей. Она обращает внимание на увеличение доли налогов в себестоимости производства с 9,6% до 13% за последние семь лет и предупреждает о рисках для оборотного капитала предприятий в условиях дорогого кредитования.

Партнер Kept Михаил Орлов подчеркивает, что налоговое бремя распределится между бизнесом и конечными покупателями, поскольку компании не всегда способны полностью переложить повышение НДС на цены. Щелкалин акцентирует важность переходных положений для сделок, заключенных до вступления изменений в силу. Орлов также не исключает последующего пересмотра льгот по НДС, объем которых превышает ожидаемые доходы от повышения ставки.

Что касается сопутствующих изменений, то оптимизацию льгот по страховым взносам Калинин называет логичной, хотя и непростой, учитывая сохранение преференций для приоритетных отраслей. Наибольшую озабоченность у экспертов вызывает снижение порога доходов для уплаты НДС предприятиями на УСН до 10 млн рублей. По оценкам Калинина, это затронет около 800 тыс. компаний против 200 тыс. при действующем пороге, причем ранее обсуждался более мягкий вариант – 30 млн рублей. Основные риски для микробизнеса связаны с усложнением администрирования, штрафами за ошибки и ростом расходов на бухгалтерское сопровождение. Калинин призвал учесть вклад МСП в бюджет в период снижения нефтегазовых доходов, а Крылов предупредил о потенциальной угрозе выживанию малого бизнеса из-за непредсказуемости и скорости принятия решения.

Напомним, Минфин России внес в правительство пакет бюджетных предложений, включающий повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это увеличение, запланированное на 1 января 2026 года, станет вторым за последние годы – ставка уже поднималась в 2019 году с 18% до 20%. LR