НДС растет: бизнес ждет налоговая встряска

Минфин России внес в правительство пакет бюджетных предложений (ист.), включающий повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это увеличение, запланированное на 1 января 2026 года, станет вторым за последние годы – ставка уже поднималась в 2019 году с 18% до 20%. Ведомство объяснило данную меру необходимостью финансирования расходов на оборону и безопасность. При этом льготная ставка НДС в размере 10% на социально значимые товары, такие как основные продукты питания, лекарства и детские товары, сохранится, что должно предотвратить их подорожание.

По оценкам, повышение налога принесет бюджету значительные дополнительные доходы, ориентировочно около 1,3 трлн рублей, которые будут направлены на приоритетные цели. Минфин прогнозирует, что вызванный этим рост потребительских цен будет умеренным и ограниченным. В качестве примера приводятся расчеты Минэкономики после предыдущего повышения НДС, когда инфляция ускорилась на 0,8-0,9 п. п., причем на некоторые товары, такие как автомобили и электроника, цены выросли заметнее.

В среднесрочной перспективе в Минфине ожидают, что укрепление бюджетной системы благодаря дополнительным доходам создаст условия для снижения ключевой ставки Банка России и инфляции. Это, в свою очередь, должно привести к переходу экономики на траекторию более уверенного роста. Помимо повышения НДС, бюджетный пакет включает поправки, увеличивающие налоговую нагрузку на часть малого бизнеса, для более справедливого распределения нагрузки, и на букмекерские компании, которые, по мнению ведомства, недоплачивают в бюджет.

Кроме повышения НДС для всех, бюджетный пакет содержит изменения для малого бизнеса: с 2026 года порог ежегодного дохода, при превышении которого малые компании на упрощенной системе налогообложения обязаны платить НДС, будет снижен с 60 млн до 10 млн рублей. По расчетам ФНС, это увеличит долю плательщиков НДС среди МСП с 3,6% до 15%. Цель нововведения – борьба с недобросовестной конкуренцией и налоговым арбитражем, в частности с практикой дробления бизнеса, которая широко распространена среди продавцов на маркетплейсах. Для малых предприятий, работающих в сегменте B2B, последствия будут смягчены, так как их клиенты на общей системе налогообложения смогут принять этот НДС к вычету.

Дополнительно Минфин с 1 января намерен изменить тарифы страховых взносов. Льготные ставки сохранятся только для приоритетных отраслей, таких как обрабатывающая промышленность, производство, транспорт и электроника. Для других секторов, включая торговлю, строительство и добычу полезных ископаемых, будут действовать общие тарифы: 30% – до установленной предельной базы и 15% – сверх нее. В ведомстве поясняют, что льготные тарифы были временной мерой поддержки в период пандемии, а сейчас их сохранение не оправдано из-за рекордного числа субъектов МСП (6,4 млн) и низкой безработицы (2,5%). Новая мера призвана стимулировать переток бизнеса из сферы услуг в производственные отрасли.

Также изменения затронут букмекерский бизнес. Вместо фиксированного налога на игорный бизнес для них предлагается ввести налог в размере 5% от суммы принятых ставок, а также обязать их уплачивать налог на прибыль по стандартной ставке 25%. Минфин объясняет это необходимостью учитывать не только обороты компаний, которые являются высокими, но и их реальный финансовый результат, что повысит налоговую отдачу от этого сектора.

Напомним, Торгово-промышленная палата (ТПП) России разработала законопроект о регулировании неналоговых платежей для бизнеса. Документ предполагает установление единых правил для взимания пошлин, взносов и иных сборов, находящихся за пределами Налогового кодекса. LR