Сын за отца: за неработающих пенсионеров социальный вычет смогут оформить их дети
Для оформления социального налогового вычета для неработающих песнионеров достаточно справки из медучреждения и декларации 3-НДФЛ, рассказали в Госудме. Подробности в материале «Известий».
Налоговые вычеты: главное
Налоговые вычеты — это возможность либо уменьшить свой доход, с которого возникает обязанность уплатить НДФЛ, либо вернуть часть уже уплаченного ранее НДФЛ. Налоговые вычеты предусмотрены для тех, кто имеет доход, облагаемый по ставке 13% (или 15%), и является налоговым резидентом России (находится в стране не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев).
Налоговым законодательством предусмотрено семь групп вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные, вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, а также вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе. Для большинства граждан наиболее актуальны социальные вычеты: на лечение, покупку медикаментов, обучение, физкультурно-оздоровительные мероприятия.
При этом, по словам доктора юридических наук, профессора Высшей школы правоведения Президентской академии Карины Пономаревой, вычет предоставляется только по доходам того года (налогового периода), в котором были произведены расходы.
— Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий год остаток вычета не переносится, — обращает внимание эксперт на особенность законодательства.
С 01 января 2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов, кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение, увеличился со 120 тыс. рублей (вернуть можно было до 15 600 руб. с этой суммы) до 150 тыс. рублей. Таким образом, возврат увеличился до 19 500 рублей.
Вычеты за лечение: что нового
Налоговый вычет за лечение и приобретение медикаментов полагается тем, кто оплатил себе, супругу (супруге), родителям, а также детям, в том числе усыновленным и подопечным, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно). В учетную базу входят медицинские услуги (в том числе дорогостоящие) и/или назначенные врачом лекарства, а также страховые взносы по договору ДМС.
— Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, необходимо, соответственно, и получать доход, облагаемый НДФЛ, то есть зарплату по трудовому договору, либо оплату по договорам гражданско-правового характера и т.п., — уточняет Пономарева.
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом ее повышения), накопительная пенсия и социальные доплаты к пенсиям, которые выплачиваются в соответствии с федеральным и региональным законодательством, НДФЛ не облагаются. В связи с этим неработающий пенсионер, получающий только пенсионные выплаты, не может получить налоговый вычет на лечение (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Однако социальный вычет в отношении расходов на лечение неработающего пенсионера могут получить работающие и являющиеся налоговыми резидентами РФ его супруг (супруга) или дети при условии оплаты ими этих расходов и наличия соответствующих доходов, облагаемых НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Взрослые дети
Право взрослых детей — налогоплательщиков получать налоговый вычет за расходы на лечение родителей предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации и действует достаточно давно, последние изменения были в июле 2022 года, уточнил судебный юрист, эксперт по безопасности электронных сделок и сделок с недвижимостью, общественный деятель Илья Васильчук.
— Но, насколько мне известно, данной нормой налогоплательщики пользуются не часто. Возможно это связано с плохой информированностью о существование такого механизма, — отметил юрист.
По его словам, сама процедура оформления вычета несложная: необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложить справку об оплате медицинских услуг (с указанием суммы и кода лечения). Дополнительные документы, такие как договор или чеки, не требуются.
Таким образом, если у пенсионера нет налогооблагаемого официального дохода, вычет может быть оформлен на совершеннолетнего работающего ребенка уже сейчас, подтвердил «Известиям» юрист в сфере защиты гражданских прав Илья Французов.
По словам Карины Пономаревой, для этого нужно заключить договор на лечение на имя ребенка и произвести оплату из его личных средств. В справке из медучреждения необходимо указать, что ребенок произвел оплату за родителя (с указанием ФИО и родственной связи), а также ИНН плательщика. Факт родства подтверждается свидетельством о рождении. «Делается это очень легко в электронном виде, все документы подгружаются через личный кабинет налогоплательщика», — уточняет она.
Возможность оплаты лечения лицом, не имеющим доходов, облагаемых НДФЛ, и передача прав на получение вычетов родственникам, имеющих начисленный уплаченный НДФЛ, — такой конструкции налоговое законодательство не предусматривает на текущий момент, считает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
Подводные камни
При всей простоте заполнения декларации на сайте налоговой для оформления налогового вычета могут возникнуть трудности, которые повлекут снижение суммы к возврату и задержки выплат, говорит юрист Илья Французов.
— Например, некоторые любят разделить заявки: сначала вернуть за фитнес, потом за лечение, за покупку квартиры и т.д. В этом случае расчет будет неполным. Все вычеты нужно указать в одной декларации. Также часто неверно указывают код услуг — обычных (1) и дорогостоящих (2). Перечень вторых вполне конкретный, и не нужно указывать то, на что вы просто больше всего потратили денег, как это иногда представляется в обывательском понимании. Особенно много бывает ошибок при заполнении документации на вычет работодателем при обращении к нему, — говорит он.
При этом для социальных вычетов принципиально важно предъявить договор, который заключен именно с налогоплательщиком и по всем правилам (все подписи на месте). Рецептурные бланки также должны быть оформлены по всем правилам, с печатями и подписями уполномоченных работников учреждений. В случае сомнений налоговая откажет в выплате или связывается с налогоплательщиком для уточнения данных, и нужно подкрепить подтверждающие документы, утверждает юрист.
Нововведение, по его мнению, значительно упростит процедуру возврата НДФЛ, однако может стать точкой для злоупотреблений.
— Далеко не факт, что средства, возвращенные таким образом, будут направлены родственником на поддержку неработающего пенсионера, что было бы логично. Получается, что лечение оплачено пожилым человеком из его накоплений, а возврат делают его дети, и не обязательно вовлеченные, — резюмирует Илья Французов.
«Известия» направили запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС), но ответа на момент публикации не получили.