Единый налоговый платеж: что это такое и как заплатить в 2025 году

Единый налоговый платеж

Схема работы на ЕНП

1. 1.
   Налогоплательщик — будь то организация, ИП или физлицо — перечисляет одну общую сумму на специальный единый казначейский счет ФНС.
2. 2.
   При этом не нужно указывать КБК, тип налога или срок уплаты — налоговая сама распределяет средства в порядке очередности: сначала пени и штрафы, затем налоги с ближайшими сроками уплаты.
3. 3.
   Единый налоговый счет для каждого налогоплательщика открывается автоматически, для этого не нужно дополнительно заполнять какие-либо документы.

• Документ нужен для того, чтобы ФНС могла правильно определить критерии "авторазноски" единого налогового платежа.
• По общему правилу уведомление подается не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты сбора, а сам ЕНП — не позднее 28-го числа месяца.
• Если после уплаты всех налогов и взносов на счете остались средства, они будут использованы для оплаты в следующем периоде.

Способы уплаты ЕНП

1. 1.
   при личном посещении банка, используя соответствующее платежное поручение;
2. 2.
   через онлайн-банк, уточнив необходимые реквизиты;
3. 3.
   через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС;
4. 4.
   при помощи приложения “Мой налог” (данный способ подходит для самозанятых граждан);
5. 5.
   через портал госуслуг, в МФЦ или при помощи операторов электронного документооборота.

Реквизиты для ЕНП

• Наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
• БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) — 017003983;
• № счета банка получателя средств — 40102810445370000059;
• Получатель — Казначейство России (ФНС России);
• Номер казначейского счета — 03100643000000018500;
• ИНН получателя средств — 7727406020;
• КПП получателя средств — 770801001.

Уведомление о ЕНП

• “Отдельно стоит отметить, что если сумма налога равна нулю, уведомление не требуется. Также важно помнить, что представление уведомлений после предоставления декларации не требуется, так как вся информация уже содержится в отчетности”.

• “Не надо подавать уведомления об НДС, налоге на прибыль и авансовых платежах по нему, а также относительно взносов за третий месяц квартала, налоге по УСН за год, водном налоге. Не требуют уведомления НДПИ, АУСН, туристический налог и налог на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также штрафы и пени”.

Плюсы и минусы ЕНП

1. 1.
   Упрощение документооборота: больше нет необходимости формировать отдельные платежки по каждому налогу и страховым взносам.
2. 2.
   Снижение рисков ошибок: меньше шансов указать неверный КБК или назначение платежа.
3. 3.
   Гибкость: внести средства можно заранее, и платеж автоматически зачтется при наступлении срока.

• “Самый главный минус — вы не можете выбрать, что оплатить в первую очередь.
• ФНС по умолчанию сначала гасит пени и штрафы, потом налоги.
• Если вдруг есть старая недоимка, о которой вы не знали, деньги уйдут туда — и может не хватить на текущие обязательства.
• А если что-то пошло не так — нужно писать заявление, ждать перераспределения, и это занимает время”, — отмечает Борис Богоутдинов.

Мнение эксперта

• Основная рекомендация: подавать уведомление о предстоящих обязательствах. Это снижает риск, что налоговая направит средства не туда, куда планировалось.
• Кроме того, важно вести собственный учет и не полагаться вслепую на то распределение, которое осуществляет ФНС.
• Также бизнесу стоит пересмотреть внутренние регламенты взаимодействия с банком, бухгалтерией и налоговой — чтобы своевременно отслеживать движения средств и уведомления от ИФНС.
• Помните, что ЕНП — удобный инструмент, но лишь при грамотном использовании. Но без учета всех нюансов он может стать источником проблем, вплоть до блокировки расчетных счетов и штрафов за неуплату”.