Криптовалюта и налоги в России: как избежать проблем с ФНС
Источник: ООО "Небо"
Криптовалюта в России официально признана имуществом, а значит, с доходов от продажи нужно платить налоги. С 2025 года контроль за доходами от криптовалюты в России усиливается: вводится реестр майнеров и лимиты для физических лиц, двухступенчатая шкала налогообложения для доходов от операций с криптовалютой, а также обязательная отчетность. Если не подать декларацию вовремя, можно получить штрафы и даже уголовное преследование. Разбираемся, как легализовать доходы от криптовалюты без рисков.
Как зарегистрировать бизнес, связанный с криптовалютой
В зависимости от вида деятельности, связанной с криптовалютой, необходимо зарегистрироваться в соответствующем статусе:
Майнинг: С 1 ноября 2024 года майнинг в России легализован. Компании и индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в специальном реестре ФНС РФ. Физические лица могут заниматься майнингом без регистрации, если их потребление электроэнергии не превышает 6 000 кВт·ч в месяц.
Торговля и инвестиции: Если вы регулярно занимаетесь торговлей криптовалютой или предоставляете услуги, связанные с цифровыми валютами, рекомендуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица. Сделать это можно бесплатно на сайте ФНС.
Консалтинг, разработка блокчейн-решений, а также прием криптовалюты за иные услуги, работы или товары — нужно регистрировать. Подойдет самозанятость, ИП или ООО.
Данатар Атаджанов, директор по развитию OXLY.IO:
«С 1-го сентября 2024 года российским законодательством разрешено использовать цифровые валюты в международных расчетах. Центробанком дан старт эксперименту, позволяющему российскому бизнесу пользоваться криптовалютой при оплате продукции из-за рубежа и продаже своих продуктов за границу. Компании, ставшие участниками экспериментально-правового режима будут допущены к такого рода деятельности. Использовать криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ запрещается».
Почему важно правильно определять и подтверждать источник криптовалюты
В России доходы от криптовалюты облагаются налогами, но налоговая нагрузка и обязательства зависят от того, как именно получили цифровые активы. На текущий момент в российском законодательстве нет четкого перечня документов, которыми можно подтвердить источник получения криптовалюты, но, исходя из существующих норм налогового и гражданского права, ФНС может запросить следующие документы в зависимости от способа получения криптовалюты.
1. Покупка криптовалюты на бирже
Если криптовалюта куплена на централизованной бирже (Binance, Bybit, OKX и др.), могут потребоваться:
Выписки из личного кабинета биржи (история сделок, депозиты, вывод средств).
Подтверждение перевода денежных средств (банковская выписка, квитанция об оплате, платежное поручение).
Документ, подтверждающий курс конвертации на момент сделки (например, данные с биржи или от сторонних источников, таких как CoinMarketCap).
Некоторые зарубежные биржи не предоставляют официальные выписки, оформленные в соответствии с российскими стандартами. Кроме того, если платеж проводился через P2P, налоговая может заподозрить неофициальный источник дохода, а в некоторых случаях — даже завести уголовное дело.
2. Доход от торговли (трейдинг, арбитраж, инвестиции)
Если криптовалюта получена в результате торговли, понадобятся:
История торговых операций (скриншоты или выгруженные отчеты из личного кабинета биржи).
Подтверждение ввода/вывода средств с биржи на банковский счет.
Документы, подтверждающие учет прибыли (например, отчет в Excel с расчетами).
Стоит помнить, что доход необходимо фиксировать по курсу рубля на дату получения.
3. Майнинг криптовалют
Если криптовалюта добыта с помощью майнинга, налоговая может потребовать:
Договор аренды помещения, где установлено оборудование (если майнинг ведется не дома).
Документы на оборудование (чеки, счета-фактуры).
Договор с энергоснабжающей компанией (для подтверждения потребления электричества).
Выписки с пула (если использовался пул для майнинга).
История транзакций с кошелька, на который поступает награда.
Если ИП занимается майнингом, налоговая может потребовать оформить деятельность как предпринимательскую. Также ФНС может не принять расходы на электроэнергию в качестве расходов для целей УСН, если нет точного учета затрат.
4. Получение криптовалюты в виде подарка или наследства
Если криптовалюта была получена в дар или по наследству, потребуется:
Договор дарения (если даритель – физлицо).
Завещание или свидетельство о праве на наследство.
Выписка из блокчейна, подтверждающая перевод.
Криптовалюта в дар облагается НДФЛ (13% или 15% в зависимости от суммы, если даритель неблизкий родственник).
5. Аирдропы, баунти-программы, игровые награды
Если криптовалюта получена бесплатно в рамках промоакции, могут понадобиться:
Скриншоты или уведомления от проекта о начислении токенов.
Выписка из блокчейна о зачислении монет.
Есть риск, что ФНС расценит такой доход, как внереализационный и потребует уплаты 13% НДФЛ.
Ошибки в определении характера и источника дохода могут привести к доначислению налогов, штрафам и проблемам с ФНС.
Пример особенностей налогообложения в зависимости от источника дохода:
Кроме налогов, источник получения цифровых активов влияет и на другие особенности заработка. Так, трейдинг и инвестирование можно вести как физлицо, без регистрации бизнеса, тогда как майнинг и оказание услуг за криптовалюту требуют оформления ИП или самозанятости.
Официально криптовалюта не является платежным средством в РФ, но ее можно учитывать как имущество. Поэтому при работе с цифровыми активами важно правильно вести отчетность и подтверждать источники происхождения средств: например, при продаже купленных ранее монет придется пояснить ФНС РФ, когда и по какой цене они были приобретены.
Александр Вайс, член комиссии по ЦФА ТПП РФ и РСПП РФ:
«ФНС и Росфинмониторинг активно усиливают надзор. С 2021 года биржи обязаны передавать данные о клиентах по запросу. Введен блокчейн-анализ для отслеживания крупных транзакций. Проводятся проверки при подозрении в уклонении от налогов, особенно при выведении средств через зарубежные платформы.
Дополнительно, с 2022 года действует налоговое регулирование: доходы от операций с криптовалютой подлежат декларированию и обложению НДФЛ.Могу посоветовать предпринимателям вести детальный учет всех операций с криптовалютой, использовать только “белые” обменники с лицензией ЦБ РФ, консультироваться с налоговыми юристами для минимизации рисков и, конечно, учитывать изменения в законодательстве, как в случае с пилотом для ВЭД с 2024 года».
Александр Руев, основатель SkyCapital:
«Контролирующие органы в России уделяют значительное внимание операциям с криптовалютами. Это связано с необходимостью противодействия нелегальным финансовым потокам и отмыванию денег. Все участники рынка, работающие с криптоактивами, обязаны проходить процедуру KYC (Знай своего клиента), которая является частью системы финансового мониторинга».
Как вести учет операций с цифровыми активами
Запись операций с криптовалютой необходима для правильного расчета налоговой базы и своевременной уплаты налогов. При ведении учета важно фиксировать следующие параметры:
Дата операции – фиксируется для определения курса на момент получения или продажи.
Вид операции – покупка, продажа, обмен, перевод, майнинг, стейкинг и т. д.
Сумма в криптовалюте – количество полученных или потраченных монет.
Сумма в фиатных деньгах – стоимость криптовалюты в рублях на дату операции (по курсу биржи или Банка России).
Источник средств – контрагент, биржа, кошелек.
Документы – выписки из бирж, чеки, платежные поручения, смарт-контракты (при необходимости).
Предприниматели и физические лица вправе самостоятельно выбрать удобный способ ведения отчетности:
Вручную (Excel, Google Таблицы)
Плюсы: бесплатно, полная гибкость.
Минусы: требуется вручную вносить все операции, можно допустить ошибки.
Подходит для малого объема транзакций.
Пример таблицы учета:
| Дата | Вид операции | Монета | Количество | Цена за 1 шт. (₽) | Сумма (₽) | Источник | Документы |
| 10.02.2025 | Покупка | BTC | 0.01 | 4 000 000 | 40 000 | Binance | Выписка с биржи |
15.02.2025 |
Продажа |
BTC |
0.01 |
4 200 000 |
42 000 |
Человек X |
Договор, платежка |
Бухгалтерские сервисы. Плюсы: автоматизация, интеграция с банками. Минусы: криптовалютные операции поддерживают не все системы, стоимость от 500 руб./мес.
Специализированные сервисы для учета криптовалюты
| Сервис | Стоимость | Возможности |
| CoinTracking | От $10/мес. | Учет транзакций, отчеты для налоговой, автоматический импорт с бирж |
| Koinly | Бесплатно до 10 транзакций, далее от $49/год | Поддержка российских налогов, интеграция с биржами |
| CryptoTaxCalculator | От $49/год | Расчёт налогов, поддержка DeFi и NFT |
| Accointing | Бесплатно до 25 транзакций, далее от $79/год | Анализ портфеля, экспорт отчетов |
Специализированные сервисы экономят время и позволяют автоматически собирать данные с бирж и кошельков.
Для подтверждения доходов и расходов, связанных с криптовалютой, необходимо собрать и хранить следующие документы:
Выписки с криптовалютных бирж: подтверждают сделки купли-продажи.
Документы, подтверждающие майнинг: например, счета за электроэнергию, акты приема-передачи оборудования.
Банковские выписки: подтверждают ввод и вывод средств.
Счета-фактуры и акты выполненных работ: если вы предоставляли услуги или продавали товары за криптовалюту.
Эти документы следует хранить в течение установленного законодательством срока и предоставлять в налоговые органы по их запросу.
Александр Алексеев, GSL Law & Consulting:
«Если вы майнер, то надо заявить о себе, чтобы вас внесли в реестр майнеров (его ведет ФНС) и отчитываться в ФНС, уплачивая необходимы налоги. Из приятного: ни майнинг, ни реализация криптовалюты не облагаются НДС. По НДФЛ ставки стандартные – от 13% до 22%, по организации – 25%.
Хоть крипта – это и имущество, базовых льгот по владению и вычетам вы на нее не получите. С расходами и их учетом по крипте надо работать в обычном режиме. Не забывайте, что при реализации крипты ниже рыночной стоимости возникает материальная выгода, с которой тоже нужно платить налоги».
Как правильно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог
В зависимости от вашего статуса (физическое лицо, ИП или юридическое лицо) необходимо заполнить соответствующую налоговую декларацию:
Физические лица: заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. Образец и инструкцию по заполнению можно найти на официальном сайте ФНС России.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица: заполняют декларацию по налогу на прибыль организаций. С 2025 года операции с цифровой валютой отражаются в отдельном листе 02 с кодом признака налогоплательщика «13».
ИП на УСН заполняют декларацию по УСН. ФНС РФ не выпустила специальных инструкций по отражению криптовалютных доходов в декларации упрощенцев, поэтому стоит придерживаться общих рекомендаций:
Если ИП работает на УСН «Доходы» (6%)
В разделе 1.1, строка 102 указываются все поступления в рублях (по курсу на дату получения).
В разделе 2.1.1, строка 113 отражается сумма дохода.
В строке 121 рассчитывается налог к уплате (6% от суммы доходов).
Если ИП работает на УСН «Доходы минус расходы» (15%)
В разделе 1.2, строка 202 фиксируются доходы.
В разделе 1.2, строка 210 указываются подтвержденные расходы (например, затраты на покупку криптовалюты, комиссии бирж).
В строке 220 рассчитывается налог (15% от разницы между доходами и расходами).
После подачи декларации необходимо уплатить начисленный налог в установленные сроки:
НДФЛ для физических лиц:
13% с доходов до 2,4 млн рублей в год;
15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей;
Срок уплаты: до 15 июля года, следующего за отчетным.
Налог на прибыль для организаций:
25% с 2025 года;
Срок уплаты: ежеквартально авансовыми платежами.
Налог на профессиональный доход (самозанятые):
4% при получении доходов от физических лиц;
6% при получении доходов от юридических лиц;
Уплата до 25-го числа следующего месяца.
Если не уплатить налог вовремя, начисляются пени:
1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (для физлиц);
1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (для организаций).
За неуплату или занижение налога грозят штрафы:
20% от суммы недоимки;
40% при умышленном нарушении;
От 100 тыс. до 500 тыс. рублей или лишение свободы до 3 лет. (ст. 198, 199 УК РФ)
Роман Суднев, CEO Legends Group:
«Россия движется в сторону регулирования, а не запрета криптовалют. Однако успех легализации зависит от прозрачности: бизнес должен работать “в белую”, а государство — обеспечить стабильность правил. Пока ключевые риски связаны с волатильностью законодательства, например, сезонные запреты на майнинг в энергодефицитных регионах. В таких условиях важно оставаться в курсе изменений и своевременно адаптироваться к новым требованиям».
Коротко для предпринимателя
Чтобы легально получать доходы от криптовалюты, нужно соблюдать законодательные требования:
Декларировать доходы и уплачивать налоги.
Вести учет операций с фиксацией стоимости сделок в рублях.
Соблюдать требования ФАТФ (если работа связана с обменом криптовалют).
Не использовать криптовалюту как средство платежа (запрещено в РФ).
При необходимости регистрироваться как майнер в ФНС.