Льготы при налогообложении в связи с долгосрочными сбережениями граждан приняты в 1 чтении

В том числе, работник получит определенные налоговые бонусы, если вносить деньги на его долгосрочные сбережения будет работодатель.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, устанавливающий особенности налогообложения в связи с долгосрочными сбережениями граждан, ранее внесенный правительством.

Налоговая база по договорам долгосрочных сбережений законопроектом включается в перечень налоговых баз, облагаемых по ставке НДФЛ не выше 15% (законопроект 919131-8). Напомним, что в этот перечень входят доходы от продажи имущества, от долевого участия, в том числе, в виде дивидендов, по операциям с ЦФА, ценными бумагами, с цифровой валютой, доходы в виде процентов по вкладам, и другие виды доходов. Налоговая ставка здесь действует в размере 13% до момента, пока суммарно все указанные налоговые базы не превысили 2,4 млн рублей в год. С превышения над этим лимитом платится 15% НДФЛ. Шкала с более высокими ставками к этим доходам не применяется.

Если застраховать жизнь

В целях НДФЛ не будут учитываться доходы, получаемые в случае досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни. Вводятся отдельные условия для освобождения от НДФЛ доходов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным начиная с 1 января 2025 года на срок не менее минимального в 10 лет.

Поменяются также и условия налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по таким договорам. В частности, этот вычет уберут из статьи 219 НК, в которой перечислены все виды социальных налоговых вычетов, и перенесут в статью 219.2 НК, предусмотренную для вычетов по договорам долгосрочных сбережений. Там пойдёт речь о договорах страхования жизни, заключенных с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет. Сейчас в целях вычета учитываются взносы, уплаченные по договорам, заключённым на срок не менее 5 лет.

Платит работодатель – бонусы получает работник

Кроме того, вносятся изменения в пункт 1 статьи 213.1 НК, в котором перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по НДФЛ, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с НПФ.

В частности, сейчас не облагаются:

• суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений, не превышающие сумм уплаченных гражданином сберегательных взносов;
• суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений, превышающие суммы уплаченных физлицом сберегательных взносов, в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период, если основания для назначения таких выплат наступают не ранее чем через десять лет с даты заключения договора, и если в течение срока действия договора налогоплательщик имел одновременно не более двух других договоров долгосрочных сбережений.

В обоих случаях к указанному лимиту в виду уплаченных сумм добавятся взносы, уплаченные работодателями в пользу работников, являющихся одновременно вкладчиками по соответствующему договору долгосрочных сбережений и участниками такого договора. Если договор долгосрочных сбережений открыт переводом выкупных сумм, то в минимальный срок, указанный выше, будет засчитываться срок действия договора долгосрочных сбережений, прекращенного с таким переводом.

Аналогичные изменения вносятся также и в положения о налоговом вычете по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений. Сейчас в вычет засчитываются взносы, уплаченные гражданином, а будут – также и его работодателем, если работник – и вкладчик, и участник договора. Также корректируется условие о минимальном сроке договора (с момента заключения до даты обращения за выплатами по нему) – в срок будет засчитываться срок действия прекращенного с переводом денег договора.

Учесть в расходах

Также законопроект вводит налоговую заинтересованность для работодателей, помогающих работнику с долгосрочными сбережениями (подробнее). В пределах норматива такие суммы можно будет учесть в расходах, а также – не облагать эти суммы страховыми взносами на ОПС, ОМС, ОСС (также в пределах норматива).