В ФНС напомнили, кто может получить налоговый вычет по расходам на обучение
Федеральная налоговая служба (ФНС) напомнила россиянам о возможности получить налоговый вычет за расходы на обучение. Это право доступно для граждан, которые официально трудоустроены и оплачивают обучение. Вычет можно оформить как за собственное обучение, так и за обучение супруга (супруги), брата или сестры. Также вычет распространяется на обучение ребенка, опекаемого или подопечного, при условии, что он обучается очно и не достиг возраста 24 лет.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это фактически возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это позволяет снизить налоговую нагрузку на граждан, инвестирующих в образование.
Необходимые документы и условия
Для получения вычета за 2024 год потребуется приложить к форме 3-НДФЛ специальную справку об оплате образовательных услуг. Эта справка заменяет все другие документы, подтверждающие право на вычет. Её можно получить по заявлению. Однако, для вычетов за 2022 и 2023 годы пакет документов отличается. В этом случае необходимо предоставить договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, а также справку об очной форме обучения, если речь идет о ребенке, брате или сестре.
Важное условие для получения вычета: образовательная организация должна иметь действующую лицензию на образовательную деятельность. Если услуги оказывает индивидуальный предприниматель, то соответствующая запись о его деятельности должна быть внесена в ЕГРИП. Вычет не предоставляется, если образовательные услуги были оплачены самозанятому репетитору.
Изменения с 2025 года и суммы вычета
С 1 января 2025 года изменяются максимальные суммы, с которых можно получить налоговый вычет. Максимальная сумма для вычета за собственное обучение составит 150 тысяч рублей. Если речь идет об оплате образовательных услуг, например, для ребенка, то максимальная сумма составит 110 тысяч рублей.
Важно помнить, что сумма возврата не может превышать фактически уплаченный в бюджет налог. Николай Дмитриев, эксперт проекта НИФИ Минфина России "Моифинансы.рф", пояснил, что сумма к возврату напрямую зависит от ставки НДФЛ, применяемой к доходам налогоплательщика. С 2025 года в России введена прогрессивная шкала налогообложения – ставки НДФЛ варьируются от 13 до 22%. Чем выше ставка НДФЛ, применяемая к доходам налогоплательщика, тем больше сумма налога, которую можно вернуть из бюджета.
Например, при ставке НДФЛ 13% со 150 тысяч рублей, потраченных на образование, можно вернуть 19,5 тысячи рублей.