Ленинградцам объяснили, как оформлять налоговый вычет при покупке недвижимости
Доцент Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева рассказала как правильно оформить налоговый вычет при покупке недвижимости.
Кто может оформить налоговый вычет при покупке недвижимости? Есть ли какие-либо ограничения?
При покупке недвижимости налоговый вычет может оформить:
– Физическое лицо – налоговый резидент РФ, уплачивающее НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. от зарплаты, гонораров, дивидендов и др.).
Возраст, гражданство и статус (работающий, пенсионер) – не имеют значения, главное, чтобы были доходы, облагаемые НДФЛ 13%
– Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие НДФЛ (кроме от тех, кто использует УСН, патент или иные специальные режимы).
– Иностранные граждане, признанные налоговыми резидентами Российской Федерации – при условии проживания на территории РФ свыше 183 дней в течение 12 месяцев и уплаты налогов в бюджет РФ.
Налоговый вычет не предоставляется, если:
– Недвижимость приобретена у взаимозависимого лица:
супруг(а), родители, дети, братья, сёстры и пр.
– Покупка (или часть расходов) оплачена за счет бюджетных средств:
в том числе материнского капитала, гсубсидий, компенсаций, средств работодателя – на такую долю расходов вычет не предоставляется.
– Приобретение неподходящего объекта:
например, нежилое помещение или апартаменты без жилого статуса, если не признаны пригодными для проживания (спорная, но возможная ситуация – требует практической оценки).
– Физическое лицо не имеет облагаемых НДФЛ доходов, например:
• ИП на УСН, ЕСХН, патенте;
• самозанятые (режим НПД);
• студенты, пенсионеры без официального дохода;
– Вычет уже был полностью использован ранее, если налогоплательщик уже воспользовался правом на вычет в максимальном размере, повторно получить вычет нельзя.
На какие виды недвижимости распространяется возможность получения налогового вычета – новостройки, вторичное жилье, частный дом?
Виды недвижимости, которые подпадают под имущественный вычет:
1. Новостройки.
Квартиры или жилые помещения, приобретаемые по договору долевого участия (ДДУ) или иному аналогичному договору (например, уступка прав).
Вычет предоставляется после подписания акта приема-передачи.
2. Вторичное жилье.
Квартиры, комнаты, жилые дома, покупаемые по договору купли-продажи на вторичном рынке.
Вычет предоставляется после регистрации права собственности в ЕГРН.
3. Частные жилые дома.
Покупка готового дома или строительство на собственном земельном участке, предназначенном для ИЖС или ЛПХ.
Включает: затраты на стройматериалы, проект, работы, подведение коммуникаций.
4. Доля в праве собственности.
Например, при покупке доли квартиры, в том числе в порядке распределения долей между супругами, родственниками.
5. Земельные участки.
Если участок предназначен для ИЖС или ведения ЛПХ, и планируется постройка жилого дома.
Также – земельный участок с уже построенным жилым домом.
На что вычет не предоставляется:
- Нежилые помещения (гаражи, офисы, склады и пр.);
- Апартаменты, если они не признаны пригодными для проживания и не имеют статуса жилого помещения;
- Объекты, оформленные на несовершеннолетних детей – вычет возможен только, если расходы несли родители, и это подтверждено;
- Имущество, купленное за счет материнского капитала, субсидий, средств работодателя.
Порядок подачи заявления на налоговый вычет, перечень необходимых документов
Налоговый вычет можно получить несколькими способами:
Получение вычета по налоговой декларации
Для получения имущественного налогового вычета по итогам календарного года налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:
1. Составить и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором возникло право на вычет.
2. При наличии расходов на погашение процентов по целевым займам (ипотечным или иным кредитам на приобретение недвижимости) подготовить:
- копию кредитного договора или договора займа;
- договор ипотеки, если применимо;
- график погашения кредита и процентов, оформленный кредитной организацией.
3. Собрать копии платежных документов, подтверждающих:расходы на покупку имущества (например: банковские выписки о переводах, кассовые и товарные чеки, квитанции, акты закупки материалов у физических лиц с указанием ФИО, адреса и паспортных данных продавца);
уплату процентов по целевому кредиту или ипотеке (в том числе выписки из лицевых счетов, справки из банка при отсутствии читаемых чеков).
4. Если недвижимость приобретена в общую совместную собственность, подготовить заявление о распределении имущественного вычета между супругами, подписанное обеими сторонами.
5. Представить в налоговую инспекцию по месту жительства:
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с банковскими реквизитами);
- копии всех подтверждающих документов, свидетельствующих о понесенных расходах и праве на вычет.
Получение имущественного вычета через работодателя
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет до завершения налогового года, обратившись к работодателю. Для этого необходимо предварительно подтвердить право на вычет в налоговом органе. Порядок действий следующий:
1. Составить заявление в свободной форме о выдаче уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет.
2. Подготовить комплект копий документов, которые подтверждают право на получение вычета (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, выписка из ЕГРН, платёжные документы и др.).
3. Направить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о выдаче уведомления, приложив к нему подготовленные копии подтверждающих документов.
4. Дождаться результата – в течение 30 календарных дней налоговый орган выдает уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Передать полученное уведомление работодателю. На его основании работодатель прекратит удержание НДФЛ из доходов налогоплательщика до конца налогового периода или до исчерпания суммы вычета.
Документы:
• Декларация 3-НДФЛ – только при подаче через ФНС.
• Справка 2-НДФЛ – с места работы, подтверждает доход.
• Договор купли-продажи / ДДУ / уступки / акт - подтверждает основание приобретения
• Выписка из ЕГРН – подтверждает право собственности
• Платежные документы – платежные документы, банковские выписки, чеки.
• Кредитный договор и справка о процентах – если заявляете вычет по ипотеке.
• Заявление на возврат налога – указывается сумма и банковские реквизиты.
• Заявление на уведомление для работодателя.
Как рассчитать сумму возврата налога?
Имущественный вычет включает две части:
1. Основной вычет по расходам на покупку:
До 2 000 000 рублей расходов на жилье;
НДФЛ к возврату: 13% от этой суммы = 260 000 рублей.
2. Вычет по ипотечным процентам:
До 3 000 000 рублей процентов;
НДФЛ к возврату: до 390 000 рублей.
– Если объект куплен в долевую собственность – вычет распределяется пропорционально долям, если не заявлено иное.
– Если не выбирали лимит – можно использовать остаток на другой объект в будущем.
Каков срок рассмотрения заявки налоговыми органами?
1. Камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ
После подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет (через личный кабинет, МФЦ или ИФНС):
Срок проверки – до 3 месяцев со дня подачи документов.
Если возникнут вопросы – могу направить требование о предоставлении дополнительных документов (на ответ дается 10 рабочих дней).
2. Срок возврата НДФЛ после окончания проверки
После завершения проверки налоговый орган принимает решение о возврате налога.
Срок возврата денежных средств: не позднее 1 месяца с момента окончания проверки.