Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Самое важное в бизнесе на маркетплейсах — это не поиск рентабельного товара, не реклама всевозможными способами и даже не создание продающих карточек. Архиважно вести деятельность таким образом, чтобы у налоговой не возникало вопросов. Как это осуществить? Нужно понимать структуру налогообложения и действовать по установленным правилам. В сегодняшней статье мы разберем, какие существуют виды налогов для селлеров, а также кому подходит каждый из них.

Кто имеет право продавать на маркетплейсах

На маркетплейсах могут продавать свои товары:

• юридические лица (ООО или ПАО);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• самозанятые.

У каждого из форматов есть ограничения, о которых Вы должны знать, чтобы не было проблем в дальнейшем. Далее мы рассмотри формы ведения бизнеса, которые подходят для новичков.

Индивидуальный предприниматель

Большинство селлеров на маркетплейсах открывают именно ИП. Эту форму легко оформить, и, если потребуется, ее можно быстро закрыть.

Для ИП есть ограничения по выручке — 188,55 млн. руб.при налоговой ставке 6% при УСН «доходы» и 15% при УСН «доходы минус расходы». Если оборот превышает эту сумму до 251,4 млн. руб., то процент налоговой ставки увеличивается до 8% и 20% соответственно.

Этого объема выручки хватит не только начинающим продавцам, но и опытным селлерам с многолетним опытом за плечами.

Самозанятый

Главное отличие самозанятого от ИП — это возможность продавать товары без ежеквартальной или ежегодной отчетности перед налоговой. Единственное требование к самозанятому заключается в том, что всю продукцию он должен производить самостоятельно без возможности найма сотрудников.

Этот формат работы настолько прост, что все общение с налоговыми органами ведется в приложении на смартфоне. И само оформление самозанятости, и его закрытие тоже происходит довольно быстро и всего лишь с помощью нескольких нажатий на экран телефона.

Самозанятый должен платить фиксированный процент от выручки которая ему поступает. Получение денежных средств надо самостоятельно вносить в приложение, при этом онлайн-касса не нужна для ведения бизнеса в таком формате.

Все крупные маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и др.) сотрудничают с самозанятыми, поэтому продажа товаров собственного производства может превратить хобби в прибыльный бизнес без особых трудозатрат на открытие и раскрутку собственного магазина.

С какой суммы платить налоги

В самом начале своего пути некоторые продавцы допускают большую ошибку в расчете доходов, которые облагаются налогами. Обычно в оффлайн-продажах выручка — это и есть та сумма, процент от которой нужно отдать государству. Однако при торговле на маркетплейсах все не так очевидно.

Доход продавца на любой из площадок состоит из выручки с продаж за вычетом комиссии маркетплейса за:

• реализацию продукции;
• приемку и хранение товара на складе;
• доставку до покупателя и обратно в случае отказа;
• прием платежей и перечисление выплат;
• услуги по продвижению внутри площадки.

Сложность заключается в том, что при расчете налогов селлеры ошибочно используют сумму собственных доходов, которую перечисляет им маркетплейс, хотя для этой цели нужно использовать показатель выручки. То есть налогами облагаются те деньги, которые заплатили покупатели. Это объясняется тем, что маркетплейсы — это всего лишь посредники при продажах товаров, которые выступают в роли витрины. Поэтому продавец из своей же выручки оплачивает их услуги.

Например:

Селлер продал 10 подушек по 530 руб. за штуку, при этом выручка составила 5300 руб.

Маркетплейс удержал из выручки агентское вознаграждение за свои услуги 2300 руб.

На расчетный счет поступила выплата 3000 (5300-2300) руб., которая является доходом предпринимателя. Но он должен заплатить налог с суммы 5300 руб.

Обычно новички вспоминают про налоги в самый последний момент, когда их уже нужно заплатить. Намного правильней было бы их заранее заложить в стоимость товара и не терпеть убытки в дальнейшем. Чтобы учесть эту и другие статьи расходов, которые неожиданно падают на голову селлерам, мы рекомендуем перед началом продаж рассчитывать юнит-экономику для каждого вида продукции. Информацию о том, как это сделать, и другие лайфхаки можно найти в журнале сервиса аналитики маркетплейсов MPSTATS.

Чтобы успешно торговать и не обанкротиться, нужно заранее установить конкурентоспособную цену, которая сможет покрыть все расходы на услуги маркетплейса и получить доход. MPSTATS поможет вести учет собственных продаж, найти слабые места бизнеса и грамотно продумать локализацию продукции по складам, чтобы логистика не съедала лишнюю часть прибыли. Кроме этого, сервис дает не только аналитику, но и инструменты управления продажами. Его алгоритм по сбору данных с Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет позволяет получать точные показатели в формате отчетов, сводных таблиц, графиков и диаграмм. Множество инструментов внешней и внутренней аналитики помогают селлеру видеть конкурентов насквозь и контролировать собственные продажи.

Типы налогообложения

Теперь разберем, какие налоги на прибыль должны платить самозанятые, а какие — индивидуальные предприниматели.

Для самозанятых

Физическое лицо, которое самостоятельно изготавливает продукцию, по законодательству РФ имеет право платить налог на профессиональный доход (НПД). Большинство площадок сотрудничает с самозанятыми, поэтому этот канал сбыта хендмейд-продукции сейчас очень популярен.

Для самозанятых предусмотрено 2 варианта налоговых ставок:

• 4% от дохода (при получении оплаты от физического лица);
• 6% от дохода (при получении оплаты от юридического лица).

Важно помнить, что общий годовой доход, который получает самозанятый не должен превышать 2,4 миллиона рублей. В случае превышения нельзя будет использовать налоговой режим со сниженной ставкой, и селлеру придется платить 13% с продаж.

Основное требования к самозанятым — это оформление чека, подтверждающего продажу, с помощью приложения «‎Мой налог». Его интерфейс интуитивно простой: нужно ввести сумму и наименование, выбрать физ. лицо или юр. лицо и подтвердить формирование чека.

После этих действий сумма налога автоматически появится в личном кабинете не позднее 12-го числа следующего месяца. Налог можно оплатить с помощью любой банковской карты до 28-го числа того же месяца. Если последняя возможная дата оплаты попадает на праздничный или выходной день, то срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Можно пробивать чеки для каждого проданного товара или объединить их в один. Но есть причина, по которой удобнее оформлять чеки по отдельности. Это поможет оформить возврат какого-либо товара в случае необходимости. Достаточно будет аннулировать чек в приложении и налогооблагаемая сумма автоматически уменьшится.

Для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели имеют право выбрать ту систему налогообложении, которая больше всего подходит для их бизнеса. Далее разберемся, какие они бывают.

• ОСНО — общая система налогообложения, которая считается базовой. Ее присваивают предпринимателю по умолчанию, если он не выбирает специальный режим (УСН). Этот режим подходит для любого вида деятельности, и он дает возможность нанять сколько угодно сотрудников. Такой вариант предполагает довольно много отчетности, а также оплату НДС 20% и НДФЛ 13% от суммы продаж. Специалисты не рекомендуют работать малому бизнесу на ОСНО из-за сложности и большой налоговой нагрузки.
• УСН доходы — упрощенная система налогообложения, в которой для расчета налога используется сумма доходов предпринимателя. В этом режиме необходимо уплачивать страховые взносы (49500 руб. в год) и 6% от суммы доходов (1% для некоторых регионов). Обычно продавцы в работе с маркетплейсами используют именно этот режим, потому что расходы при закупке товара официально подтвердить довольно сложно, ведь многие закупаются на оптовых рынках или ввозят товар в страну нелегально.
• УСН доходы минус расходы — упрощенная система налогообложения, в которой для расчета налога используется разница между доходами и расходами предпринимателя. В этом режиме также нужно оплатить страховые взносы (49500 руб. в год) и 15% от чистой прибыли (5% для некоторых регионов). Этот вид расчета налогов подходит тем, кто закупает товары официально у производителей или имеют собственное производство. Поэтому они могут предоставить документы, которые подтвердят факт расхода средств на закупку товара или сырья.

Некоторые банки предоставляют бесплатную онлайн-бухгалтерию для предпринимателей, которые работают по упрощенке с учетом доходов. Они работают по принципу калькулятора и рассчитывают налог, отталкиваясь от количества выручки. Предприниматель вносит туда данные из отчета маркетплейсов и автоматически получает платежки, по которым нужно произвести уплату налогов и страховых взносов в определенный момент времени.

Выводы

Выбор системы налогообложения зависит от нескольких факторов:

• кто производит товар;
• как оборот денежных средств планируется по счету;
• есть ли у продавца возможность подтвердить расходы и др.

Поэтому стоит заранее подумать и зарегистрировать бизнес подходящим способом. Иначе налоговая заставит понервничать, присылая требования с целью обосновать ту или иную операцию по счету.