Вычет по НДФЛ за медстраховку возможен, если работодатель платит, но удерживает из зарплаты

В этом случае работодатель должен передать страховщику справку об удержании средств, перечисленных в оплату взносов за работника, из его зарплаты.

ФНС напомнила, что в виде социального налогового вычета по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования самого гражданина-налогоплательщика, такого же страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет (до 24 лет для студентов-очников), подопечных в возрасте до 18 лет. Чтобы вычет был возможен, такие договоры должны быть заключены со страховыми организациями, имеющими лицензии, и должны предусматривать оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Вычет не предоставляется, если уплата взносов произведена за счет средств работодателей. С 2024 года для подтверждения нужна справка об уплате взносов по форме, утвержденной приказом ФНС БВ-7-11/736@. Справку не надо подавать в налоговую, если этот документ туда передала непосредственно страховая организация, оказывающая соответствующие услуги. В этом случае справка размещается в личном кабинете налогоплательщика.

ФНС указала, что вычет может быть предоставлен, в том числе, если договор заключил сам гражданин, но средства были перечислены по его заявлению его работодателем (с расчетного счета работодателя) и удержаны из зарплаты работника.

В таких случаях страховые организации должны выдавать гражданам указанные справки, если имеют справки от работодателей об удержании из зарплаты работников денежных средств в оплату страховых взносов (письмо от 5 марта 2025 года N БС-4-11/2332@).