Если самозанятый гражданин уплачивает страховые взносы, то образуется ли у него трудовой стаж? Каков порядок добровольной уплаты страховых взносов самозанятым в целях формирования страхового стажа?

1. Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ), то есть с доходов, получаемых в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", не предусмотрены обязательные отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР).

Кроме облегчения налогового бремени в настоящем, это также означает, что годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, не начисляются и пенсионные баллы, которые необходимы для назначения страховой пенсии (чч. 2 и 3 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ). Смотрите также письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246.

Как сообщает ФНС в разделе "Часто задаваемые вопросы", пенсия в таком случае может быть только социальной.

Чтобы стать застрахованным лицом и зарабатывать пенсию, самозанятый может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (подп. 6 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ) и самостоятельно отчислять денежные средства в СФР. Смотрите также письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246.

Периоды уплаты страховых взносов таким способом засчитываются в страховой стаж (п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

Для добровольной уплаты взносов в СФР необходимо подать отдельное заявление (п. 3 ст. 29 Закона N 167-ФЗ). Расчетный период начнется со дня его подачи (абзац 4 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

Суммы страховых взносов следует уплачивать не позднее 31 декабря текущего календарного года пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию (п. 3, абзацы 4-7 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

Учет взносов происходит автоматически, представлять документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется (смотрите информацию от 25.10.2019 "Как делать добровольные взносы на пенсию").

В целях зачисления страхового стажа в полном размере страховые взносы необходимо исчислять и уплачивать исходя из минимального размера добровольных страховых взносов, установленного абзацем 2 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ. Он определяется как 22,0% МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как 22,0% восьмикратного МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (абзац 3 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

В 2025 году МРОТ составляет - 22 440 руб.

минимальный размер добровольных страховых взносов - 59 241,6 руб. (22 440 руб. х 22% х 12);
максимальный размер добровольных страховых взносов - 473 932,8 руб. (8 х 22 440 руб. х 22% х 12).

2. Обращаем внимание, что страховой стаж определяется как суммарная продолжительность периодов работы и/или иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в СФР, а также иных периодов (если им предшествовали или за ними следовали периоды работы), предусмотренные ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

Продолжительность страхового стажа имеет значение при определении права на получение страховой пенсии.

Если страхового стажа недостаточно, то гражданин может "приобрести" недостающий период, вступив в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в порядке, рассмотренном выше.

В большинстве случаев страховой стаж совпадает с трудовым и подтверждается, как правило, записями в трудовой книжке.

В свою очередь, трудовой стаж - это суммарная продолжительность периодов работы и иной деятельности, которые засчитываются в страховой стаж для получения пенсии.

Полагаем, что применительно к деятельности самозанятого при добровольной уплате им страховых взносов в СФР периоды их уплаты таким способом засчитываются именно в страховой стаж, необходимый для получения в дальнейшем пенсии, но не трудовой, так как, действующее законодательство не предусматривает при определении трудового стажа включение периодов деятельности в качестве самозанятого.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

- Энциклопедия решений. Как самозанятому на НПД заработать пенсию и получать выплаты по соцстрахованию? (февраль 2025 г.)

- Домашняя правовая энциклопедия. Пенсии. Страховой стаж (февраль 2025 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Галимарданова Юлия

Ответ прошел контроль качества

28 февраля 2025 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.

Темы и теги

Россия Работа, Карьера, Учеба

страховой взнос СФР стаж Минтруда добровольный Фонд пенсионного и социального страхования ФНС самозанятой