Какие налоги и льготы появятся для россиян с 1 января 2026 года

Российский бизнес ожидает существенные перемены в налоговой сфере. На фоне острого дефицита бюджета правительство приняло решение о реформировании налогов и льгот. Законопроект № 1026190-8, получивший одобрение Совета Федерации 26 ноября, запускает новую налоговую реформу. С начала 2026 года все компании в России столкнутся с необходимостью работать по обновленным правилам.

 

НДС на банковские комиссии при оплате картой

С 2026 года в России изменятся правила налогообложения операций с банковскими картами: поправки к Налоговому кодексу вводят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 22% на ряд услуг, связанных с использованием карт. До этого момента, с 2006 года, такие операции были освобождены от налогов, что способствовало удешевлению безналичных расчетов.

Новые правила затронут следующие виды услуг:

Эквайринг. Это услуга, которую банки предоставляют бизнесу для приема платежей по банковским картам. Теперь комиссия за эквайринг, которая обычно составляет от 1,5% до 2,5% от суммы операции, будет облагаться 22% НДС. Важно отметить, что налогом будет облагаться сама комиссия, а не общая сумма покупки.

Процессинг. Сюда входят услуги по обработке платежей, авторизации транзакций, сбору и передаче данных между участниками платежной системы. Эти услуги, предоставляемые процессинговыми центрами и операторами платежных систем, также будут облагаться НДС.

Межбанковские комиссии. Когда клиент расплачивается картой одного банка в торговой точке, обслуживаемой другим банком, происходит расчет между этими банками. Часть этой комиссии, получаемая банком-эмитентом (выпустившим карту), теперь также будет облагаться НДС.

Другие услуги, связанные с обслуживанием карт. Под налогообложение могут попасть и другие комиссии, например, за выпуск и перевыпуск карт, за их ежегодное обслуживание (если это часть карточного цикла), за СМС-уведомления по карте (при определенных условиях), а также за консультации по работе с картами.

Таким образом, с начала 2026 года налогом будет облагаться не сам факт проведения платежа, а услуги, которые обеспечивают его осуществление. Эти изменения в первую очередь коснутся банков, платежных систем и процессинговых центров. Вполне вероятно, что они могут попытаться переложить дополнительные расходы на бизнес, а тот, в свою очередь, может отразить их в ценах для конечных потребителей.

Льготы

С 2026 года Герои Российской Федерации и Советского Союза, кавалеры ордена Славы трех степеней, ветераны боевых действий, участники специальной военной операции (СВО) и их близкие освобождаются от уплаты налога на один автомобиль. Это освобождение распространяется на транспортное средство, по которому сумма налога была бы наибольшей.

Освобождение для сельхозтехники: производители сельскохозяйственной продукции не будут платить налог за зарегистрированные тракторы, комбайны и самоходные машины, используемые для транспортировки и внесения удобрений.

Изменение сроков уплаты с 2027 года: С 2027 года авансовые платежи по налогу на транспорт нужно будет вносить до 28 мая, 28 августа и 28 ноября. Годовой налог будет уплачиваться не позднее 28 марта.

Начиная с 2026 года, участники СВО и семьи с тремя и более детьми смогут уменьшить налогооблагаемую базу по земельному налогу. Это уменьшение составит стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка.

С 2027 года организации больше не будут обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов на имущество (транспортный, земельный и налог на имущество). Расчет этих налогов будет осуществлять Федеральная налоговая служба (ФНС) на основе данных, полученных от регистрирующих органов.

Технологический сбор

С начала осени 2026 года в России вводится новый платеж, затрагивающий производство и импорт электронных устройств. Этот сбор, размер которого может достигать пяти тысяч рублей за единицу, будет взиматься с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Нововведение коснется импортеров и производителей электронных компонентов, а также компаний, использующих их в готовой продукции. Это распространяется как на ввозимые из-за рубежа электронные модули и изделия, так и на продукцию, произведенную на территории России, включая континентальный шельф и исключительную экономическую зону.

Ожидается, что новый сбор повлияет на широкий ассортимент электроники – от смартфонов до серверов. Специалисты прогнозируют, что это приведет к росту цен на электронные товары для конечных потребителей.

 

НДС

С 1 января 2026 года ожидается повышение стандартной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это коснется большинства компаний, не подпадающих под специальные налоговые льготы.

Напомним, что в 2019 году ставка НДС уже увеличивалась на 2%, достигнув текущего уровня в 20%.

Для социально значимых товаров и услуг льготные ставки НДС останутся прежними:

10% – для продуктов питания, медикаментов, детских товаров, печатной продукции и племенных животных;

5% и 7% – для отдельных видов деятельности и инвестиционных проектов.

Изменения в налогообложении для малого бизнеса

С наступлением 2026 года малый бизнес, работающий на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнется с существенными изменениями, касающимися предельных сумм доходов. Эти нововведения потребуют от предпринимателей внимательного планирования и, возможно, пересмотра текущих налоговых стратегий.

Основное новшество заключается в том, что с 2026 года предприниматели и компании, выбравшие УСН, смогут продолжать работать без уплаты НДС, если их годовой оборот не превысит 20 миллионов рублей. Однако это послабление будет носить временный характер. Лимиты будут постепенно снижаться:

2027 год: право на применение УСН с освобождением от НДС сохранится для тех, чей годовой доход не превысит 15 миллионов рублей;

2028 год: этот порог сократится до 10 миллионов рублей.

Таким образом, бизнесу, нацеленному на рост и увеличение прибыли, необходимо уже сейчас задуматься о том, как адаптироваться к этим изменениям и выбрать наиболее выгодный налоговый режим в будущем.

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), также почувствуют на себе влияние новых правил. С 2026 года возможность применения патента будет ограничена ИП с годовым доходом, не превышающим 20 миллионов рублей.

Тем не менее, для некоторых категорий предпринимателей сохранятся прежние условия. ИП, занятые в сфере перевозок и стационарной розничной торговли, смогут продолжать пользоваться патентной системой, независимо от достижения указанного лимита доходов. Это позволит этим группам предпринимателей сохранить привычный и удобный режим налогообложения, не опасаясь его потери при росте бизнеса.

 

 

 

 

---

---