Банкротство и налоги: что нужно знать должнику?
Банкротство может оказаться своевременным и полезным инструментом для должника: оформление этого статуса позволяет законно списать долги в ситуации, когда платить их не осталось никакой возможности.
Данная процедура полна нюансов и требует предварительного изучения вопроса при поддержке юриста по банкротству. Среди прочего, отдельных пояснений требует вопрос списания налогов – ведь вследствие неуплаты они тоже становятся долгом.
Возможно ли списание налогов при банкротстве физлица
Должник должен в первую очередь понимать, что статус банкрота не отменяет статуса налогоплательщика. Налоговые обязательства перед государством не отождествляются с долгами перед кредиторами, и обычно даже после признания физлица банкротом ему по-прежнему нужно оплачивать налоги.
Однако в России определён перечень налогов, которые всё же могут быть списаны при банкротстве физического лица. Их немного, в основном они касаются имущества:
- налог на транспорт. Взимается за владение каким-либо транспортным средством, например, автомобилем или катером;
- налог на имущество. В данном случае имеется ввиду не любое имущество, а жилые или коммерческие помещения. Например, квартира;
- налог на землю. Начисляется за использование земельных участков (кроме случаев, когда такой участок арендован должником либо находится у него в безвозмездном пользовании).
- налог на профессиональный доход самозанятого.
ВАЖНО: вопрос списания с должника налогов рассматривается только после того, как он признан банкротом. Занимается этим Арбитражный суд.
Когда оформление банкротства завершено, бывший должник должен предупредить государство о том, что физически не может уплатить ряд налогов.
Банкроту для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. С собой нужно взять заявление о признании задолженности по налогам и сборам безнадёжной. К вместе с ним надо приготовить ещё несколько документов:
- справка о налоговой задолженности и её размере;
- решение суда о признании должника банкротом;
- определение суда о завершении оформления банкротства.
Налоговая инспекция рассматривает заявление течение месяца и затем принимает решение о списании налоговых задолженностей с физического лица.
СПРАВКА: хотя в случае с долгами по налогам банки и другие кредитные организации не фигурируют, всё же условный «кредитор» тут есть. Его условную роль играет Федеральная налоговая служба.
Какие налоги нельзя списать?
Далеко не все виды налогов могут быть списаны: как уже упоминалось, банкрот не перестаёт быть налогоплательщиком. Каких-либо положений действующего российского законодательства, которые полностью освобождали бы банкрота от налоговых обязательств, не существует.
Поэтому должнику необходимо помнить:
- факт прохождения банкротства в этом случае не станет поводом для освобождения от налоговых обязательств;
- физическое лицо обязано уплачивать налоги, начисляемые в процессе оформления банкротства. Такие налоги называются текущими.
ВНИМАНИЕ: даже если речь идёт о налогах, которые можно списать, это списание быть одобрено Арбитражным судом. А основания для этого находятся не всегда, поэтому даже те налоги, списание которых по закону возможно, в итоге списать будет нельзя.
Нужно ли уплатить налог после банкротства
Если компетентные инстанции решили, что для списания налогов в конкретном случае нет оснований, то их придётся платить в установленном порядке. Также нельзя забывать, что должник обязан платить текущие налоги вне зависимости от своего финансового положения.
ВАЖНО: особый порядок предусмотрен для НДФЛ. Если человек признан банкротом, а его имущество продаётся в рамках признания должника банкротом, то данный налог не уплачивается.
Налоги придётся платить и в том случае, если процедура банкротства была прервана. Для этого могут быть разные причины:
- судом установлено фиктивное банкротство;
- должник сознательно уклонялся от уплаты налогов;
- выявлено иное мошенничество.
Уплата налогов является обязанностью каждого налогоплательщика, и статус банкрота не обеспечивает гражданину некоего статуса-кво в этом отношении.
Однако в ряде случаев некоторые налоги могут быть законно списаны после завершения процедуры банкротство. Чтобы не натолкнуться на подводные камни в этом специализированном юридическом вопросе, лучше всего заручиться поддержкой профессионала.