Налоговый инспектор рассказала, как оформить вычет при покупке или строительстве жилья
После покупки или строительства жилья, приобретения земельного участка под жилье, в том числе в кредит, можно оформить имущественный налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
О нюансах предоставления имущественного налогового вычета корреспонденту «БР» рассказала Татьяна Абрамова, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю.
Кто может получить имущественный налоговый вычет и какие есть ограничения?
– Имущественный вычет могут получить налогоплательщики, которые покупают или строят жилье либо приобретают земельные участки под него. Те, кто взял кредиты и целевые займы для строительства жилья и покупки земли для этих целей, тоже имеют право на вычет – он будет направлен на погашение процентов.
При покупке или строительстве можно вернуть 13 % от максимальной суммы расходов в размере 2 млн рублей. При погашении процентов по целевым кредитам максимальная сумма расходов составит 3 млн рублей.
Пример. Если недвижимость по договору стоит 1,5 млн рублей, 13 % вернут именно от этой суммы. Если недвижимость стоит 4 млн рублей, то вычет составит 13 % от лимита в 2 млн рублей. Итого максимально можно вернуть 260 тыс. рублей. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Вычет по процентам перенести нельзя.
По каким расходам предоставляется имущественный налоговый вычет?
– Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
- на новое строительство или приобретение в России объектов жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под ними;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые израсходованы на новое строительство или приобретение жилья (доли в нем), земельного участка под него;
- на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья (доли в нем), земельного участка под него.
Нюансы предоставления имущественного вычета
– Вычет не получить, если жилье приобретается за счет работодателя, материнского капитала или других бюджетных средств, а также если сделка заключена с супругом или супругой, родителями, детьми, братьями и сестрами.
При покупке квартиры в браке вычетом в 2 млн рублей может воспользоваться каждый из супругов. По заявлению они могут распределить вычет между собой в любых пропорциях. Если приобретена квартира в новостройке без отделки, в вычет можно включить расходы на нее, но сумма вычета от этого не вырастет – расходы на отделку войдут в лимит в 2 млн рублей.
Как оформить имущественный налоговый вычет?
– Имущественные вычеты можно оформить двумя способами:
- у работодателя в течение налогового периода;
- в налоговой инспекции, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
Какие документы нужно представить, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
- Договор купли-продажи, договор долевого участия или договор уступки права требования.
- Акт приема-передачи объекта.
- Платежные документы (чеки, платежные поручения, расписки).
- Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) за год.
- Кредитный договор (если покупка в ипотеку).
- Справку из банка об уплаченных процентах.
- Свидетельство о браке (если вычет распределяется между супругами).
Каковы особенности получения вычета на недвижимость, приобретенную в ипотеку?
– По закону заемщику полагается вернуть выплаченные проценты. В этом случае возвращают те же 13 %, но от суммы до 3 млн рублей, то есть выплата достигает 390 тыс. рублей. В итоге заемщик получает два отдельных вычета – от стоимости недвижимости и от суммы выплаченных процентов по ипотеке. Максимальная сумма возврата – 650 тыс. рублей. Если при получении вычета по процентам по объекту получена не вся сумма в размере 390 тыс. рублей, то налогоплательщик не вправе получать оставшуюся по другому ипотечному объекту.
В какой срок можно заявить налоговые вычеты?
– Как и социальные, имущественные вычеты можно заявить не позднее 3 лет с момента, когда были произведены расходы. То есть в 2025 году налогоплательщик имеет право на вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.
За каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подать декларацию можно в течение всего 2025 года.
Как подать декларацию по форме 3-НДФЛ?
– Удобнее всего заполнить декларацию в электронном виде с помощью специальной программы или онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Сначала нужно сгенерировать электронную подпись, если ее нет: Профиль > Настройки профиля > Электронная подпись. Затем можно переходить к оформлению декларации («Получить вычет» или «Подать декларацию»). Сайт автоматически подтянет данные, которые есть в ФНС, а сумму налога рассчитает сервис. Подтверждающие документы нужно сфотографировать (отсканировать) и прикрепить. Готовый пакет документов нужно подписать электронной подписью и отправить в налоговую.
Ход камеральной проверки будет отображаться в разделе «Декларации» личного кабинета. Одновременно с декларацией подается заявление на возврат НДФЛ, важно правильно указать банковский счет для перечисления денег. Декларацию проверяют в течение трех месяцев. При необходимости проверку могут продлить, о чем налогоплательщик узнает через личный кабинет.
Ранее в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю рассказали «БР», как бийчане могут получить социальный налоговые вычеты по расходам на лечение, обучение и медикаменты.
