Ошибки при формировании книги покупок, книги продаж и счетов-фактур: как исправить
Как исправить ошибки в книге продаж и книге покупок
Формы книг утверждены Постановлением Правительства РФ № 1137.
В книге продаж отражаются выставленные счета-фактуры, а также документы при продаже товаров покупателю, кассовые документы, сводные документы по операциям за конкретный период. В книге покупок же указывают счета-фактуры, полученные от продавцов, а также чеки для компенсации НДС.
Главная ошибка при формировании книг — занесение в книгу счет-фактуры с ошибкой. Алгоритм решения проблемы в обеих книгах одинаковый.
Если ошибочный документ обнаружен до окончания квартала, в котором требуется подавать сведения об уплаченном налогу, то документ с ошибкой нужно занести в книгу еще раз, но заминусовать сумму в соответствующих строках книги. Помимо этого нужно сформировать корректировочную счет-фактуру с правильными показателями и занести новый документ в книгу.
Если же квартал, в котором необходимо подать сведения о НДС, уже закончился, то формируется дополнительный лист книги за тот квартал, в котором указали счет-фактуру с ошибкой. В дополнительный лист заносятся счет-фактура с ошибкой с заминусованными показателями, а также корректировочная счет-фактура с правильными показателями.
В ситуации, когда при оформлении книги покупок или продаж забыли зарегистрировать счет-фактуру, нужно отразить документ в дополнительном листе книги того квартала, в котором предусмотрен вычет по НДС.
Как исправить ошибки в счетах-фактурах
Согласно п.1 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры оформляются при принятии НДС к вычету. При формировании используются правила составления счетов-фактур, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 1137.
Ошибки в счетах-фактурах делятся на значительные и незначительные. Первые влияют на принятие НДС к вычету, другие же не могут повлиять на решение налоговой о непредоставлении вычета по НДС.
Рассмотрим, какие ошибки могут повлиять на вычет по налогу:
- Неправильные адрес, ИНН и КПП.
- Неправильное наименование товара.
- Факсимиле в счет-фактуре вместо подписи.
- Не указана цена, количество, стоимость и информация о валюте при расчете общей стоимости товаров и сумме НДС. Либо допущение ошибок в расчетах.
- Неправильно указаны ставки НДС для разных товаров.
Чтобы исправить ошибку, нужно составить корректировочную счет-фактуру с верными показателями и отразить документ в книгах так, как указано выше.
Некоторые ошибки считаются незначительными и не препятствуют получению вычета по НДС, согласно п. 2 ст. 169 НК РФ:
- Неверная дата счет-фактуры.
- Опечатки в написании поставщика.
- Не проставлен номер документа.
- Другие ошибки, которые не препятствуют идентификации продавца и покупателя, наименования и стоимости продукции, суммы и налоговой ставки НДС.
Чтобы не ошибиться в важных документах по НДС, Scloud рекомендует формировать книгу покупок и продаж, а также счет-фактуры в 1С: Бухгалтерии предприятия. Программа позволяет автоматически заполнять документы, вести книги продаж и покупок в соответствии со всеми правилами, а также автоматически вести учет НДС и оформлять декларацию по налогу.
Реклама ООО Сервис клауд