Налоги, штрафы за навязанные услуги и рекламу: главные новеллы для бизнеса

Еще одним важным событием стало приостановление с августа основных норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» государствами. Леонид Машков, ведущий юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Цифровая экономика считает этот шаг закономерным после включения России в феврале в налоговый «черный» список Европейского союза и последовавшего за ним предложения Минфина и МИДа приостановить налоговые соглашения. 

Указ приостановил нормы, ограничивающие максимальный размер налога или освобождающие от него при получении лицами «недружественных» государств доходов из России. Машков отметил, что в ответ другие страны начали зеркальным образом приостанавливать налоговые соглашения с РФ. Например, так уже поступила Чехия. Теперь российские лица тоже не смогут рассчитывать на льготы при получении доходов из «недружественных» государств.

Поскольку ответственность за правильное удержание налога с иностранных лиц лежит на российских контрагентах, это изменение затрагивает многих налогоплательщиков, сотрудничающих с иностранцами.

Леонид Машков

В мае вступили в силу поправки в налоговый кодекс, по которым недоимку по НДФЛ и текущий налог списывают с единого счета в первую очередь. Алексей Станчин, старший налоговый консультант Tax Compliance Tax Compliance Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание Профайл компании рассказал, в какой последовательности налоговая будет списывать платежи: 

• Недоимка по НДФЛ — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
• НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
• Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
• Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
• Пени;
• Проценты;
• Штрафы.

При прошлой последовательности случались ситуации, когда налоги сотрудников, перечисленные на счет как как удержанный от заработной платы НДФЛ, погашали задолженности работодателя. Это приводило к технической невозможности налоговому агенту исполнить свои обязанности.

 Алексей Станчин

Закрепление за НДФЛ первоочередности по списанию в бюджет должно сбалансировать региональные и местные бюджеты, отмечает Андрей Чугунов, юрист налоговой практики МЭФ LEGAL МЭФ LEGAL Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) 19место По выручке Профайл компании . Эксперт считает, что поправку приняли в ответ на жалобы некоторых регионов, чьи налоговые доходы упали после введения Единого налогового счета.

В октябре кодекс административных правонарушений дополнили двумя новыми составами, связанными с нарушение прав потребителей. Теперь Роспотребнадзор будет штрафовать за навязывание дополнительных услуг и за необоснованный отказ в рассмотрении претензии. Максимальный штраф за последнее для средних и крупных компаний достигает 300 000 руб.

Особенность нововведения в том, что теперь для привлечения к ответственности за навязывание дополнительных услуг не требуется заключение договора, как это было ранее предусмотрено ч. 2 ст. 14.8 КоАП, отметил Иван Алямкин, юрист АБ S&K Вертикаль S&K Вертикаль Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право группа Частный капитал 3место По выручке на юриста 5место По выручке 22место По количеству юристов . Открытым остается вопрос, как уполномоченный орган будет доказывать совершение административного правонарушения, если договор не заключили.

При этом Алямкин считает новый состав за необоснованный отказ в рассмотрении требований потребителя — дискуссионном нововведением. В своей диспозиции он дублирует положение ЗоЗПП. И хоть нельзя говорить о том, что нововведение нарушает принцип non bis in idem (никто не может быть наказан дважды за одно деяние), его целесообразность вызывает вопросы.

Маркировать рекламу обязали еще с сентября 2022 года, но санкции за ее отсутствие ввели только год спустя. 

За непредоставление информации о рекламе в интернете в Роскомнадзор грозят штрафы:

• для физлиц — от 10 000 до 30 000 руб.;
• для должностных лиц — от 30 000 до 100 000 руб.;
• для юрлиц — от 200 000 до 500 000 руб.

За публикацию без специального идентификатора:

• для физлиц — от 30 000 до 100 000 руб.;
• для должностных лиц — от 100 000 до 200 000 руб.;
• для юрлиц — от 200 000 до 500 000 руб.

Для операторов рекламных данных тоже появились штрафы. Так, максимальное взыскание для организации составит 700 000 руб., а для должностного лица —  200 000 руб. 

С сентября стали действовать нововведения, которые обязали агрегаторов и маркетплейсы соблюдать антимонопольное законодательство (подробнее — Пятый «антимонопольный пакет»: что нужно знать). 

Новшеств много. По мнению Евгения Большакова, партнера Адвокатское Бюро ЕПАМ Адвокатское Бюро ЕПАМ Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Морское право группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Семейное и наследственное право группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Экологическое право 1место По выручке 1место По количеству юристов 2место По выручке на юриста Профайл компании , одно из ключевых нововведений — специальные запреты монополистической деятельности для транзакционных цифровых платформ, где совершают сделки продавцы и покупатели. Законодатель добавил дополнительные условия, распространяющие запреты для доминирующих игроков цифрового рынка. Теперь платформам запрещено злоупотреблять своим положением, если сумма сделок субъекта превышает 35% общего объема операций на товарном рынке. Другим условием стал размер выручки, которая должна превышать 2 млрд руб. за последний календарный год. Эти положения освобождает от претензий регулятора менее крупных игроков, заостряя фокус на тех участниках рынка, которые имеют достаточную власть, чтобы влиять на развитие рынка в целом, считает эксперт.

Цель «пятого антимонопольного пакета» понятна. Ведь в условиях развития цифровизации и увеличивающейся популярности e-commerce в этих сферах требуется обеспечить стабильность и поддержку конкуренции, что можно сделать через улучшение антимонопольного регулирования.

Евгений Большаков

С октября торги по аренде государственного и муниципального имущества проводят в электронной форме по приказу ФАС. Теперь информация о таких закупках публикуется на «ГИС Торги», а сами торги проходят на электронных площадках, перечень операторов которых утвержден в соответствии с законодательством о контрактной системе.

Анна Симаченко, юрист Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Трудовое и миграционное право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Финансовое/Банковское право группа Защита персональных данных группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право считает такой шаг логичным, поскольку деятельность ведомства за последние была направлена на цифровизацию закупок. Ранее почти все процедуры в рамках ФЗ № 44 о госзакупках были переведены в электронный формат. Эксперт отметила явные преимущества нового порядка. По ее мнению, цифровизация позволит как оптимизировать закупочные процессы, так и обеспечить их прозрачность, что, в свою очередь, будет способствовать реализации одного из основополагающих принципов проведения закупочных процедур — информационной открытости.