В 2025 году бизнес в России продолжит миграцию в регионы с льготами по УСН
Среди этих регионов особняком стоят Мордовия и Калмыкия. По сути, это аналог российских «внутренних офшоров» которые были еще в 90-х годах, кстати, в этих же регионах и вероятно, что такая тенденция будет усиливаться и сейчас.
ФНС напоминает, что если налоговая миграция окажется фиктивной, а деятельность в новом регионе регистрации не будет вестись или почти не будет — то суды встают на сторону налоговой.
В 2025 году пользоваться УСН сможет бизнес с доходами за 9 месяцев не более 337,5 млн руб. и оставаться на ней можно с доходами до 450 млн руб. за год и остаточной стоимостью основных средств до 200 млн руб. В настоящее время эти пороги значительно ниже. Повышение порогов разрежает использовать спецрежим большему числу предпринимателей. По итогам 2023 года на «упрощенке» в России было 4,48 млн компаний и индивидуальных предпринимателей, из них 3,26 млн показали ненулевые доходы.
Регионы могут сами устанавливать пониженные ставки по УСН — до 1% по доходам и до 5% по доходам за вычетом расходов. Льготы по УСН по факту есть почти во всех регионах (в зависимости от сферы). Но все действительно зависит от конкретного субъекта РФ.
Более низкие региональные ставки по «упрощенке» по-прежнему являются причиной перевода деятельности в «льготный» регион.
«Более того, существует огромное количество консалтинговых, бухгалтерских, регистрирующих фирм, которые активно продвигают регистрацию бизнеса в субъектах, где предусмотрены пониженные налоговые ставки», — говорит председатель московской городской арбитражной и налоговой коллегии адвокатов «Люди дела» Борис Федосимов.
Самыми удобными для этих целей многие называют Калмыкию, Курганскую область, Мордовию, Удмуртию и Чечню. Доходы от работы бизнеса на УСН полностью поступают в региональные бюджеты. Для многих регионов это значительная часть доходов. Например, по итогам прошлого года в Калмыкии этот показатель достиг 17% всех налоговых доходов республики, в Мордовии 7%, в Удмуртии 9%.
«Налоговая конкуренция между регионами существует», и нельзя исключить, что с увеличением порогов по УСН миграция в регионы с низкими ставками станет более распространенной», — отметил партнер департамента налогов и права компании ДРТ Антон Зыков.
Только за десять месяцев 2023 года показатель регистраций ИП в Калмыкии вырос на 60,7% с начала года, а по России количество ИП стало больше лишь на 8,3%. Также быстро количество новых предпринимателей нарастало в Ингушетии (19,8%), Чечне (19,6%), Дагестане (17,4%), Туве (16%) и Мордовии (16%).
Занимающиеся ресторанным бизнесом индивидуальные предприниматели, работающие на УСН и имеющие оборот более 60 млн рублей, продолжат платить нулевой НДС после вступления в силу налоговой реформы с 1 января 2025 года.
Фото на обложке: stux /
Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!