На отрасль свалится ставка НДС 22% при реализации российского ПО, а с обеленных за последние годы зарплат придется платить вдвое больше в виде взносов. Власти считают, что остающихся льгот достаточно, рынок же опасается утечки мозгов, повышения цен, уменьшения объема инвестиций, вымирания множества стартапов, череды поглощений.
Как мы ранее уже сообщали, внесенный сегодня правительством в Госдуму большой законопроект с поправками в НК, нацеленными на реализацию основных направлений налоговой политики (1026190-8), готовит множество новаций в главу НК об НДС, и не только. Изменения направлены "в первую очередь, на финансирование обороны и безопасности", пояснял ранее Минфин. Так, общую основную ставку НДС повысят до 22%, резко увеличат количество плательщиков НДС при УСН, урежут льготы по страховым взносам, повысят акцизы, примут и другие меры, например, власти нашли, кого лишить всех льгот по НДФЛ.
НДС-сюрприз
Кроме того, неожиданно решили нивелировать "налоговый маневр" в ИТ-сфере. Согласно законопроекту с 2026 года перестанет действовать освобождение от НДС реализации исключительных прав (прав на использование, в том числе посредством удаленного доступа) на ПО и базы данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), включенные в:
- единый реестр российского ПО;
- или единый реестр результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения.
Эта льгота не применяется, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в сети, получать доступ к такой информации, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети, искать информацию о покупателях (продавцах), заключать сделки.
Упомянутые выше нормы утратят силу, так что реализация соответствующего ПО, которая пока что от НДС освобождена, с нового года будет облагаться сразу по ставке 22%.
Страдающие льготы
При этом льготная уплата налога на прибыль для ИТ-сферы в этот раз практически не меняется. Напомним, что принятым прошлым летом законом 176-ФЗ было предусмотрено, среди прочего, общее повышение налога на прибыль до 25%, для ИТ-организаций – до 5% (которые полностью зачисляются в федеральный бюджет) со сроком действия до 2030 года. Это начало применяться с 2025 года, тогда как до конца 2024 года ИТ-организациям, отвечающим определенным критериям, была доступна нулевая ставка налога на прибыль. То есть, на этом поле уже в прошлом году поработали, в этот раз трогать налог на прибыль в ИТ-сфере не стали.
Кроме того, в ИТ льготный тариф страховых взносов будет повышен до 15% (почти вдвое) для зарплат менее единой предельной базы. Сейчас для таких зарплат в ИТ действует тариф 7,6%, как и для превышения над предельной базой (тоже 7,6%). Согласно законопроекту, ставка перестанет быть одинаковой, независящей от соотношения дохода с предельной базой. До нее будет действовать 15%, а сверх нее останется 7,6%.
Также, по общему правилу, в стоимости учитывается предъявленный НДС (к вычету не принимается) при приобретении того, местом реализации чего не является РФ, за исключением рекламных и маркетинговых услуг, используемых для передачи прав на российское ПО. Это исключение уберут – НДС с таких услуг также будет включаться в стоимость, а не компенсироваться путем вычета.
Верхи хотят, низы не могут
По поводу предстоящих нововведений "Форбс" получил комментарии от Минцифры и ряда экспертов. В ведомстве подчеркнули, что "правительство продолжает курс на дальнейшую поддержку IT-отрасли. Продолжают действовать льготные тарифы страховых взносов, которые как минимум в два раза ниже тех, что применяются в других отраслях экономики. Для компаний сохраняются налоговые льготы по налогу на прибыль, сотрудники региональных IT-организаций могут оформить льготную ипотеку, IT-специалисты имеют право на отсрочку от срочной службы в армии. Для стимулирования спроса на российский софт для компаний действует коэффициент 2.0 на приобретение отечественного софта и коэффициент 3.0 для ускоренной амортизации».
Опрошенные изданием эксперты не так оптимистичны. Последствия называют совсем не радужные:
- "инициатива приведет к вынужденному повышению цен на IT-продукты и услуги. При этом сильно поднять цены не получится — IT-бюджеты заказчиков тоже усохли. Следовательно, сократятся инвестиции в новые проекты";
- "увеличенная налоговая нагрузка вполне может стать причиной сворачивания бизнеса. «Долина смерти» для стартапов в сфере IT продолжается достаточно долго, и появление НДС вполне может убить проект";
- скупка компаний за минимальную стоимость крупными корпорациями;
- новый виток утечки IT-кадров за рубеж.
Изданию также пояснили, что в силу специфики отрасли, заключающейся в создании интеллектуального продукта, входящего НДС, который можно принять к вычету, практически нет: львиная доля затрат – это оплата труда. Поэтому отмена льготы по НДС вместе с повышением ставки этого налога по этой отрасли ударит сильнее, чем ударила бы по большей части других.
По той же причине, надо полагать, болезненным станет и повышение взносов, особенно, в свете того, что зарплаты в ИТ в последние годы сильно обелились, чему способствовали льготы по взносам и требования для аккредитации (в части зарплат не ниже среднеотраслевых).