Кто может получить налоговый вычет за обучение в АлтГУ и как это сделать: советы юриста

Потраченные на платное образование деньги можно частично вернуть. Государство предоставляет такую возможность плательщикам НДФЛ. Руководитель Центра правовой помощи АлтГУ Андрей Кулаевский объяснил, кто может получить вычет и как правильно это сделать.

Российское законодательство предусматривает различные вычеты. Одним из самых распространенных видов вычета является социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). К такому виду относятся следующие вычеты: на обучение, на лечение, на добровольное страхование, на физкультурно-оздоровительные услуги.

Важно понимать, что при получении налогового вычета налогоплательщику возвращается не часть суммы, уплаченной им за услугу, а часть НДФЛ, уплаченного в бюджет в течение предшествующего года.

Кто может получить вычет:

• родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет;
• сами обучающиеся при оплате своего обучения;
• опекуны и попечители, оплачивающие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет;
• бывшие опекуны и попечители, оплачивающие обучение своих бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
• лица, оплачивающие обучение своих братьев и сестер в возрасте до 24 лет. При этом братья и (или) сестры могут быть как полнородными, так и неполнородными, т.е. имеющие общих отца или мать (см. дополнительно письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03 - 04 - 05 / 107396).

Вычет предоставляется только в том случае, если обучение осуществлялось в организации или у ИП, которые имеют лицензию на осуществление образовательной деятельности.

«Вычет за свое обучение человек может получить вне зависимости от того, по какой форме оно производилось: очная, заочная, вечерняя, дистанционная. Не установлены законодательством и возрастные ограничения для получения вычета за свое обучение. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. К примеру, за обучение уплачено 250 000 рублей, то в расчет можно включить только 120 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма вычета составит 15600 рублей», - рассказывает Андрей Кулаевский.

Вычет на свое обучение можно получить, если одновременно выполняются следующие условия:

• человек является резидентом РФ;
• в том году, в котором осуществлялось обучение, имелся доход, облагаемый по ставке 13%;
• обучение проходило в организации (у ИП), имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности;
• обучение было оплачено самостоятельно (или супругом).

Вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер возможен при условии того, что обучение происходило по очной  форме и возможен  только до месяца, в котором ребенку (подопечному, бывшему подопечному, брату или сестре) исполнилось 24 года.

Максимальный размер такого вычета - 6500 рублей (при затратах на обучение в пределах 50 000 рублей).

Основными документами при получении вычета на обучение являются:

• копии договоров с образовательной организацией, в которых отражена информация о лицензии или ином документе, подтверждающем статус образовательной организации
• копии лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о;
• копия свидетельства о государственной регистрации ИП, лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность (в случае, если ИП осуществляет обучение самостоятельно);
• документы, подтверждающие очную форму обучения, например соответствующие справки образовательной организации, предоставляются при получении вычетов на детей, подопечных, братьев или сестер, в случае если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения;
• документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого, например свидетельство о рождении ребенка (детей), - предоставляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);
• документы, подтверждающие оплату обучения (платежные документы, подтверждающие факт перечисления налогоплательщиком денежных средств организации, оказавшей образовательные услуги: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие).

«В 2025 году можно получить вычет за 2022, 2023 и 2024 годы. Сделать это можно только через налоговую инспекцию, работодатель такой вычет предоставить уже не сможет. В ситуации если за год, в котором осуществлялась оплата обучения, декларация уже подавалась, по данной декларации осталась сумма не возмещенного налога, но вычет по в ней отражен не был, следует подать уточненную декларацию 3-НДФЛ. Декларация (уточненная декларация) представляется по форме, которая действовала в том году, за который она представляется!», - уточняет юрист.

В настоящий момент на сайте ФНС России в Личном кабинете налогоплательщика (физического лица) есть возможность автоматически заполнить декларацию.