Кто обязан платить рекламный сбор
Вносить платёж должны:
Распространители рекламы.
Операторы рекламных систем.
Посредники и агентства, заключившие договор:
- напрямую с заказчиком рекламы;
- либо с другими агентами, представляющими интересы рекламодателя.
Если сбор оплатил один из участников цепочки (например, распространитель или агентство, которое работает с рекламодателем), остальные освобождаются от этой обязанности.
Как определяется сумма сбора
Размер платежа рассчитывает Роскомнадзор на основании сведений, которые подаёт сам плательщик.
Максимальный размер ограничен — не более 3% от дохода, полученного за размещение рекламы в интернете, включая агентское вознаграждение.
Определение размера рекламного сбора возлагается на Роскомнадзор
Процедура выглядит следующим образом:
- Получение данных: Роскомнадзор собирает необходимую информацию о доходах рекламораспространителей, операторов рекламных систем и посредников.
- Расчёт сбора: исходя из собранных данных, ведомство производит расчёт общего объёма подлежащих уплате сборов.
- Проверка и подтверждение: Полученная сумма доводится до сведения плательщика через личный кабинет на сайте Роскомнадзора. Плательщик имеет право ознакомиться с информацией и подать уточняющие сведения в установленный срок.
Сроки внесения платежа
Платёжный период — квартал. Уплата производится до 5-го числа третьего месяца следующего квартала.
Порядок оплаты
До 15-го числа второго месяца после окончания квартала Роскомнадзор размещает расчёт в личном кабинете ЕРИР.
У плательщика есть 10 календарных дней, чтобы проверить сумму и при необходимости подать уточнение.
Оплата проводится по уникальному идентификатору начисления (УИН). Переплаченные средства можно вернуть либо зачесть в счёт будущих платежей.
Для уплаты Минфин установил КБК: 000 1 17 05010 01 6002 180.
Контроль и ответственность
Роскомнадзор следит за своевременной уплатой. Если выявлена недоимка, компания получает уведомление. В течение 10 дней необходимо погасить долг, иначе начнётся процедура принудительного взыскания.
Штрафы за нарушение законодательства о рекламе:
Физлица: от 2 000 до 2 500 рублей.
Должностные лица: от 4 000 до 20 000 рублей.
Организации: от 100 000 до 500 000 рублей.
Почему могут быть ошибки в расчётах
Некорректные данные, загруженные в ЕРИР или ОРД, приводят к неправильному определению размера сбора. В таком случае необходимо внести исправления в установленный срок.
Данные для корректного расчета рекламного сбора:
1. Доход от интернет-рекламы:
Суммарный объём выручки, полученной от оказания услуг по распространению интернет-рекламы.
Подробности о заключённых договорах с рекламодателями, посредниками и агентами.
2. Информационные данные о сделках:
Дата заключения договоров.
Объем оказанных услуг по каждому контракту.
Конкретизация типа рекламных услуг (например, размещение баннеров, настройка таргетированной рекламы и т. п.).
3. Данные о сторонних участниках сделки:
Полные названия контрагентов, адреса и контактные данные.
Наличие субагентских соглашений и схема распределения прибыли среди участников.
4. Документы, подтверждающие операции:
Копии договоров с рекламодателями и партнерами.
Акты выполненных работ и оказанных услуг.
Финансовая документация, подтверждающая факт поступления денежных средств.
На данный момент не указано наличие специальных льгот или послаблений для малого бизнеса в части уплаты рекламного сбора. Новый порядок предполагает единый подход ко всем компаниям независимо от масштаба их деятельности. Тем не менее, малому бизнесу могут быть предоставлены некоторые облегченные условия косвенно:
Возможность отсрочки или рассрочки платежей в рамках общих положений налогового законодательства.
Использование преимуществ специализированных режимов налогообложения (например, упрощенного режима), позволяющих оптимизировать налоговые обязательства.
Как блогеры встретили новый закон?
Журналисты Бел.Ру нашли блогера, который уже уплатил такой налог, Эдуарда Трубченинова. Он рассказал, что где-то в середине августа наткнулся на новость о том, что блогерам и владельцам каналов теперь нужно платить налог на рекламу.
У него есть личный Telegram-канал, где Эдуард размещает рекламу, поэтому вопрос оказался актуальным. Для этого нужно связать кабинет ИП на «Госуслугах» с ЕРИР (Единым реестром интернет-рекламы). После этой связки приходит уведомление в личный кабинет предпринимателя на «Госуслугах», и там же можно сразу оплатить налог.
«На практике это заняло у меня около 10 минут. Никаких сложностей не возникло — процесс понятный и удобный. С одной стороны, это делает рынок рекламы более прозрачным и понятным для государства и рекламодателей. С другой — для блогеров это дополнительная обязанность, которая раньше не существовала. Но если сравнивать с другими бюрократическими процессами, то здесь всё довольно просто и я не вижу серьёзных проблем», — поделился блогер.
Также мы поговорили с налоговым юристом Николаем Визером. Он рассказал, что сбор был введён в конце 2024 года. Но как его исчислять и уплачивать, оставалось неясным. Он не входил в список платежей, установленных Налоговым кодексом РФ, поэтому общие правила на него не распространялись.
«Размер сбора составляет 3% от суммы дохода, полученного от размещения рекламы. Размер понесённых расходов, в том числе на создание самого рекламного продукта, при этом не учитывается. Исчислять и уплачивать сбор рекламодатели и рекламораспространители обязаны самостоятельно. Если же они этого не сделает, то этим займётся Роскомнадзор на основании имеющихся у него данных о распространении рекламы», — пояснил юрист.
Для расчёта размера рекламных отчислений потребуется договор, чтобы определить, кто является распространителем рекламы, а, следовательно, плательщиком сбора, а также данные со счёта в форме выписки или платёжного поручения, чтобы определить сумму дохода, полученного от распространения рекламы. В случае отсутствия договора или расчёта наличными денежными средствами могут также потребоваться иные документы, исходя из конкретной ситуации.
Каковы последствия для компаний, которые не уплатят сбор вовремя?
Законодательство предусматривает наличие негативных последствий, но сами эти последствия не раскрывает. Общий порядок привлечения к налоговой ответственности не работает. В этом случае Роскомнадзору придётся подавать иск в суд и взыскивать предусмотренную сумму сбора с учётом пеней в рамках гражданского законодательства. Данный порядок медленный и неудобный. Так что в скором времени стоит ожидать изменения законодательства.
Может ли новый порядок сказаться на стоимости рекламы для бизнеса и потребителей?
Данные изменения, безусловно, скажутся на стоимости рекламы, так как плательщик включит подлежащую уплаты сумму в стоимость. Заказчик же рекламы должен будет включить стоимость рекламы с учётом сбора в себестоимость рекламируемого товара или услуги, что, в конечном итоге, повысит стоимость рекламируемого товара (или услуги) для конечного потребителя. Насколько это будет значимо, каждый определит для себя самостоятельно.
