Личные фонды в России

С 2022 года в российском законодательстве появилась новая форма унитарной некоммерческой организации под названием Личный фонд. Это инструмент, позволяющий планировать наследственные вопросы при жизни и систематизировать управление капиталами.

На сегодня можно выделить три вида личных фондов:

·        Личный фонд (учреждается при жизни учредителя) – далее «ЛФ»;

·  Наследственный личный фонд (создается нотариусом после смерти гражданина по его завещанию);

·    Международный личный фонд (фонд, зарегистрированный в специальном административном районе (далее – «САР») путем редомициляции иностранного фонда или учреждения на территории САР нового фонда) – далее «МЛФ».

В данной статье я остановлюсь подробнее на ЛФ и МЛФ. Потому что эти два инструмента позволяют организовать управление имуществом при жизни учредителя, а не ограничиваются решением только наследственных вопросов.

Я сравнила эти два вида фондов и пришли к выводу, что несмотря на общую схожесть, регулируются они как два совершенно разных инструмента. Положения о ЛФ изложены в Гражданском кодексе РФ (статьи 123.20-4 – 123.20.8). А положения о МЛФ изложены в ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» (далее – «ФЗ»). Изначально МЛФ были предусмотрены для возможности перевести иностранный частный фонд в РФ (наравне с переездом иностранных коммерческих компаний (регистрация международных компаний)). Но когда ФЗ был изменен для предоставления равных возможностей создать бизнес в САР и для местных компаний (требование ОЭСР для уравнивания прав резидентов и нерезидентов под угрозой внесения России в серые списки оффшорных зон в случае невыполнения этого требования), появилась возможность создавать МЛФ путем регистрации нового фонда в САР.

Проводя сравнение, я увидела следующие основные отличия:

·        Минимальная стоимость вносимого имущества (в ЛФ – не менее 500 000 рублей, в МЛФ – не менее 5 млрд. рублей)

·        Порядок регистрации (ЛФ через Минюст, МЛФ через УК САР)

·        Субсидиарная ответственность (в ЛФ учредитель и Фонд отвечают первые три года по долгам друг друга, далее – нет. А вот про МЛФ ничего не сказано, что, на мой взгляд, допускает применение субсидиарной ответственности в случаях, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ без ограничений по срокам.

·         В МФЛ учредителем может быть иностранный гражданин, в ЛФ такая возможность прямо не предусмотрена.

·        У ЛФ на переданное имущество возникает право собственности (не установлено никаких ограничений кроме предусмотренных учредительными документами), а право распоряжения переданным имуществом у МЛФ ограничено законом.

·        В налоговом плане каких-либо преимуществ МЛФ перед ЛФ не обнаружила.

В приложении к статье привожу pdf файл со сравнительной таблицей, где более подробно изложены основные положения о ЛФ и МЛФ ( «----» означает аналогичные условия тем, что изложены в левом столбце).

С учетом изложенного выше, считаю, что гражданину РФ проще учредить ЛФ. Этот инструмент поможет обеспечить конфиденциальность информации (сведения об учредителе и бенефициарах фонда публично не доступны). А также спланировать наследственные вопросы и избежать применения положений закона об обязательной наследственной доли (наследники, имеющие обязательную долю в наследстве, не могут принудительно требовать выдела им части имущества в ЛФ). Кроме того, права бенефициара ЛФ не передаются по наследству (это еще одно условие, позволяющее ограничить круг наследников конкретными лицами). 

Для эффективности ЛФ очень важно грамотно составить учредительные документы, прописав все возможные сценарии при жизни и после смерти учредителя. Этот инструмент достаточно гибкий, потому что императивных норм не так много. Кроме того, важно назначить грамотных и доверенных управляющих фондом.

К сожалению, практика в России по применению ЛФ еще не сложилась, слишком малый срок. Но, учитывая, что учредитель может неограниченное количество раз вносить изменения в учредительные документы, полагаю, что в процессе формирования судебной практики, документы фонда можно будет доработать.

P.S. Если кто-то из коллег на практике уже сталкивался с учреждением личных фондов, то буду признательна за ваши комментарии к статье.