Что произошло: Госдума приняла два закона, предлагающих существенные изменения основных параметров налоговой системы. Законы уже одобрены Совфедом и подписаны президентом.
Законы от 12 июля 2024-го №176-ФЗ и от 8 августа 2024-го №259-ФЗ предусматривают модернизацию первой и второй части Налогового кодекса:
- Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ;
- Новые акцизы на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания. Существующие ставки акцизов увеличатся;
- Компании и ИП, применяющие УСН, с 2025 года будут признаны плательщиками НДС с учетом определенных особенностей. По мнению Германа Ковешникова, юриста налоговой практики , это изменение будет иметь серьезные последствия для бизнеса. Если раньше НДС возникал только в редких случаях, то теперь для компаний с оборотом свыше 60 млн. рублей НДС станет реальностью. «Компаниям придется искать таких же НДС-ников, чтобы банально зачесть налог, либо повышать цены, чтобы компенсировать этот рост», говорит Ковешников;
- Налог на прибыль увеличится до 25%;
- Существенно изменятся налоговые ставки НДПИ для алмазов (рост с 8 до 8,4%), золота (новый порядок оплаты) и др.;
- Скорректированы показатели деятельности для УСН;
- Повышена ставка налогообложения для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.;
- Появится туристический налог. Он устанавливается по желанию муниципалитетов и будет входить в стоимость проживания (минимальная стоимость налога - 100 руб). Возможность введения налога в любом городе превращает его в средство пополнения местных бюджетов, считает Иван Шиенок, адвокат . В предложенном виде налог утрачивает связь с туризмом, а его ставка не выглядит экономически обоснованной, считает Шиенок;
- Амнистия по дроблению бизнеса;
- Особые полномочия Правительства продлены 2028 года. Данные права имелись у кабмина на основании п. 3 ст. 4 НК РФ, уточняет Дарья Коршакова, старший юрист .Теперь права по оперативному изданию нормативных актов в области налогообложения и поддержки налогоплательщиков продлены еще на 3 года;
- Появляется возможность получения выписки из ЕГРН, фактически заменяющей свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- Изменятся некоторые ставки НДС (например, семена кукурузы и подсолнечника станут облагаться НДС 10%);
- Продлено применение нулевой ставки при авиаперевозках пассажиров в Калининград и города Дальнего востока;
- Уточнен порядок формирования налоговой базы налога на прибыль;
- Увеличены госпошлины;
- Закреплен порядок перерасчета суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Почему это важно: масштабное изменение ставок на налоги и пошлины отразится на всех сферах жизни: чтобы покрыть рост налога на прибыль, компании будут вынуждены повышать цены. Аналогично поступят и фирмы на УСН, перешедшие на уплату НДС. Станет дороже обращаться в суды, что может способствовать развитию внесудебных мер решения споров.
Основная цель реформы - сбалансировать налоговую систему, учитывая текущие реалии и общенациональные задачи, а также перераспределить средства на социальную политику и приоритетные отрасли экономики, говорит Анастасия Берман, старший юрист налоговой практики АБ . Оценить, достигло ли государство своей цели можно будет только спустя некоторое время.
