Острова-материки: куда переехать российскому бизнесу
Что учесть при переезде
Ключевая причина рассмотреть открытие компании в зарубежной юрисдикции – возможность совершать международные расчеты с контрагентами. Возможность получать оборудование или услуги из зарубежных юрисдикций является и являлось конкурентным преимуществом на российском рынке, рассказывает партнер корпоративной практики Александр Клещёв. Но это именно что возможности – к сожалению, быстро меняющийся юридический и санкционный ландшафт, умноженный на сложнейший и тщательный комплаенс банков и регуляторов, зачастую приводит к тому, что компания существует только на бумаге и не может осуществлять международные расчеты.
Санкционные ограничения формируют мощнейший, если не главный, фактор при выборе юрисдикции для открытия бизнеса, продолжает управляющий партнер Дмитрий Магоня. Из-за этого многие юрисдикции, которые в прошлом были популярны – страны карибского бассейна, американские и европейские оффшоры – следует рассматривать с учетом этого фактора.
«Европейские и некоторые иные «недружественные» страны прямо ограничили оказание российским клиентам юридических, аудиторских, налоговых и иных подобных профессиональных услуг. Помимо прочего, это делает невозможным или затруднительным сопровождение создание, существование, редомициляцию и ликвидацию компаний в таких государствах даже в тех случаях, когда бенефициары бизнеса не попадают непосредственно под те или иные персональные санкции», – подтверждает партнер КА Михаил Мотрич.
Дружественные страны для открытия бизнеса более предпочтительны. Как по соображениям внешнего характера – санкции и общие условия ведения бизнеса, – так и внутреннего – Россия устанавливает, и видимо, будет и дальше устанавливать регуляторные условия, ограничивающие функционирование бизнеса с контролем недружественных юрисдикций.
При выборе юрисдикции, в которой можно открыть компанию, Мотрич советует руководствоваться следующими критерями:
- Дружественное или хотя бы нейтральное отношение к российским инвесторам.
- Готовность местных агентов и банков работать с российскими клиентами, возможность проведения платежей и иных операций, связанных с Россией.
- Льготный режим налогообложения.
- Обеспечение приемлемого уровня конфиденциальности инвесторов.
- Наличие правовой системы, предоставляющей достаточную защиту права собственности.
- Доступность и компетентность судебной системы для защиты прав инвесторов.
Неправильное планирование уровня налоговой нагрузки своей деятельности в иностранном государстве — наиболее часто встречающаяся ошибка, которую совершают компании. Руководитель практики Мария Семенова предупреждает, что данные из публичных источников могут оказаться неполными или неточными. В итоге может оказаться, что компания не вправе применять те налоговые льготы и освобождения, на которые изначально рассчитывала. Эксперт рекомендует обязательно получать подтверждение возможности применения льгот и освобождений от консультантов с хорошей репутацией, практикующих по законодательству соответствующей страны.
Но самым главным критерием в любом случае станут бизнес-цели конкретной компании. От ответа на вопрос о том, зачем нужна фирма в другой юрисдикции, зависит и ее выбор. Например, в некоторых юрисдикциях могут потребоваться специальные лицензии и разрешения для ведения определенных видов деятельности или переезда, объясняет управляющий партнер, глава корпоративной практики Леонид Эрвиц.
«Есть очень много нюансов, которые надо учитывать и принимать во внимание, прежде чем делать выбор. Один лишь список вопросов, которые требуют анализа, занимает несколько листов. Что уже говорить о таблицах с ответами…», – суммирует проблему выбора юрисдикции партнер, руководитель корпоративной практики КА .
Проблемы традиционного выбора
Самой популярной юрисдикцией для российского бизнеса после февраля 2022-го стали ОАЭ. Дубай и другие эмираты могут подойти для релокации штаб-квартир и холдингов, а также бизнесу, заинтересованному в новых рынках для товаров и услуг. Подробнее о том, почему российский бизнес выбирает ОАЭ в качестве места для создания компании, мы рассказывали в материале «Российский бизнес в ОАЭ: цели и перспективы».
Однако нужно учитывать, что работа в этой юрисдикции может быть либо существенно осложнена, либо вообще невозможна в связи с тем, что местные банки опасаются вторичных санкций. В декабре 2023-го администрация президента США Джо Байдена подготовила указ, который позволяет штатам вводить ограничения против финансовых учреждений, участвующих в расчетах российских контрагентов за поставки военного оборудования и критически важных компонентов. Банкам, которые замечены в таких транзакциях, грозит включение в санкционные списки и отказ в доступе к финансовой системе США.
С тех пор российский бизнес регулярно сталкивается с закрытиями банковских счетов в ОАЭ. В марте крупнейший государственный банк ОАЭ Emirates NBD прекратил прием переводов в рублях, закрыл большинство российских счетов и прекратил работу отдела, который был ориентирован на работу с Россией. То же справедливо и для других юрисдикций, ставших популярными у россиян – например, Турции.
C последним пакетом санкций со стороны США в отношении российского бизнеса мы видим, что даже то небольшое оставшееся в мире количество юрисдикций, которые ранее работали с российскими контрагентами, теперь отказываются это делать.
Однако клиенты часто рассматривают и соседние к ОАЭ страны Ближнего Востока – Саудовскую Аравию, Оман, Бахрейн, отмечает Юров. «Среди сложностей можно выделить в целом более низкое качество профессиональных услуг в ближневосточных юрисдикциях чем те, к которым привыкли в работе российские клиенты, ранее пользовавшиеся услугами западных поставщиков», – говорит Клещёв.
Крупнейшая из ближневосточных альтернатив ОАЭ, Саудовская Аравия, предлагает упрощённые процедуры регистрации бизнеса и проводит перспективные инициативы, такие как Vision 2030: она включает в себя создание специальных экономических зон с налоговыми льготами и упрощёнными регуляторными требованиями, а также предоставление государственных грантов для стартапов и инновационных проектов. Об этом напоминает управляющий партнер UPPERCASE LEGAL Александр Кукуев.
При выборе Саудовской Аравии в качестве страны для развития бизнеса важно учитывать её культурные особенности, строгое трудовое законодательство и подобную ОАЭ практику лицензирования. Неправильное или неполное получение лицензии на определённый вид деятельности может лишить вас права вести бизнес на этой территории.
Другие опции
В настоящее время сравнительной популярностью пользуются Сейшелы и Маврикий, рассказывает Мотрич. Причин у такой популярности две. Во-первых, оба островных государства относятся к «дружественным» странам и не присоединялись к санкциям против России. Во-вторых, они являются «оффшорными» юрисдикциями, предлагающими льготный режим налогообложения.
К основным преимуществам обеих юрисдикций эксперт относит, помимо льготного налогового режима, также наличие профессиональных агентов, которые помогают при создании и поддержании корпоративных структур, и их готовность взаимодействовать с российскими клиентами. Для бизнеса с российскими корнями на островах есть возможность доступа к банковской системе – но это более справедливо для Маврикия, где существует относительно развитая по сравнению с Сейшелами банковская система, подчеркивает Мотрич.
При этом отношение местных агентов и банков к российским клиентам может измениться в худшую сторону «в любой момент», предупреждает юрист. Например, при введении или даже очевидной угрозе введения со стороны США вторичных санкций в отношении лиц, активно работающих с российскими лицами. «В этом случае, российские инвесторы могут столкнуться с заморозкой платежей, счетов и иных активов, сложностями с выполнением даже базовых корпоративных процедур, трудностями с передачей акций», – предупреждает Мотрич.
Банковские системы и профессиональные агенты и консультанты [Сейшел и Маврикия] менее развиты и компетентны по сравнению с, например, Кипром или Британскими Виргинскими островами. Взаимодействие с ними может столкнуться с непредсказуемыми задержками и иными сложностями.
Бизнесу следует обратить внимание на ЮАР, уверен Магоня. Эта страна является логистическим хабом для многих африканских стран южнее экватора, а ее правовую инфраструктуру можно считать развитой не только по африканским, но и даже по европейским меркам, продолжает эксперт, да и судебную систему Магоня называет «довольно стабильной». «Инфраструктура в ряде регионов соответствует ожиданиям, культурные и языковые особенности где-то являются сравнимыми с европейскими, но страна нуждается в инвестициях в инфраструктуру энергетики, логистики и так далее, что открывает возможности для российского бизнеса», – подчеркивает он.
В любом случае при переезде нужно учитывать бизнес-цели конкретной компании, настаивает Эрвиц. «Например, если бизнес осуществляет деятельность преимущественно в России, переезд в Россию может быть наиболее оптимальным вариантом из-за удобства ведения дел и правовой системы», – говорит эксперт. Этот процесс называется редомициляций – о том, как он устроен, мы рассказывали в материале «Переехать» в САР, чтобы сохранить бизнес: инструкция».
Подробнее тему редомициляции эксперты обсудят на ПМЮФ-2024. С полной программой форума можно ознакомиться на сайте.