Топ-7 налоговых рисков и советы, как их избежать
При некорректном отчислении налогов компания-налогоплательщик может столкнуться со штрафами и другими санкциями. Делимся самыми частыми налоговыми рисками и рассказываем, как снизить вероятность их возникновения.
1. Неправильная юридическая квалификация договора
Что это
Юридическая квалификация определяет, к каким нормам законодательства относится та или иная сделка, а также базу налогообложения и конечную сумму, которую заплатит бизнес. Один из самых распространенных примеров — оформление сотрудника как самозанятого вместо трудоустройства. Другой пример — оформление займа в качестве инвестиционных вложений в компанию.
Как регулируется
Если нарушение будет обнаружено, придется внести неуплаченные отчисления (пп. 2 в п. 3 ст. 45 НК РФ).
2. Передача в налоговую неполного пакета документов
Что это
Несвоевременная подача налоговых деклараций.
Как регулируется
Счет заблокируют, если компания не предоставит декларацию через 20 дней после дедлайна подачи документов (ст. 76 НК РФ), и разблокируют только после их предоставления. Наказание составляет от 1000 рублей до 30% от неуплаченной суммы (ст. 119 НК РФ).
А если компания откажется предоставлять документы при проверке налоговых органов, придется заплатить штраф до 1 млн рублей (ст. 126 НК РФ).
3. Неполное исполнение налоговых обязательств
Что это
Зачастую такое нарушение возникает при некорректном оформлении декларации или платежа, из-за чего сумма уплаченного налога необоснованно уменьшьшается.
Как регулируется
По статье 122 НК РФ предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы и пени (ст. 75 НК РФ). Если налоговая выявит умышленность, штраф будет составлять уже 40%.
4. Некорректное применение льгот на налоговые отчисления
Что это
В Налоговом кодексе предусмотрены льготы для некоторых категорий бизнеса — например, для ИТ. К отчислениям таких компаний применяется льготная ставка.
Например, некоторые бизнесы оформляют как ИТ-деятельность часть платежей, которые по факту таковыми не являются, и незаконно экономят на налоговых отчислениях.
Как регулируется
Если нарушение обнаружат органы, компания должна будет доплатить налог по стандартной ставке, а неуплаченная сумма будет обложена пеней и штрафом, который с большой вероятностью будет составлять до 40% (ст. 122 НК РФ).
5. Нарушения при ведении налогового учета
Что это
Например, некорректное оформление операций, объектов на балансе, отсутствие подтверждающих документов и так далее.
Как регулируется
В первый раз штраф будет составлять 10 000 рублей. За повторное нарушение размер штрафа увеличится до 30 000 рублей, а если некорректное ведение учета приведет к уменьшению налогооблагаемой базы, взыскание будет составлять 20% от неуплаченной суммы (ст. 120 НК РФ).
6. Несоблюдение международных норм
Что это
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 часть соглашений о двойном налогообложении заморожены. Это коснулось и дивидендов — например, если раньше при наличии соглашения со страной налог при выплате составлял 5%, то сейчас применяется стандартная ставка размером в 15%. Нарушением будет считаться, если компания продолжит платить налог по пониженной ставке.
Как регулируется
Согласно статье 123 НК РФ компания, нарушившая нормы, должна будет заплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, а также пени.
7. Работа с недобросовестными партнерами
Что это
Партнеры, с которыми работает компания, могут оказаться неплатежеспособными или недобросовестно исполнять налоговые обязательства.
Как регулируется
По сделкам, которые были выполнены с таким партнером, нужно будет заплатить налоговые отчисления, а также штраф и неустойку.
Как налоговый мониторинг снижает риски
Ниже — лишь некоторые преимущества, которые получают компании при внедрении налогового мониторинга:
Открытость по отношению к налоговым органам. Вступая в режим налогового мониторинга, бизнес показывает свою благонадежность и готовность к любым проверкам.
Возможность получить мотивированное мнение от налоговой. Она даст объяснение, как компании следует оформлять ту или иную операцию в отчетности.
Уменьшение вероятности проверок налоговой. В компаниях, вступивших в налоговый мониторинг, выездные проверки проводятся крайне редко, например, при невыполнении предписания органа или в иных случаях (п. 5.1 ст. 89 НК РФ).
Уменьшение вероятности ошибок в отчетах. Внедрение мониторинга позволяет оптимизировать учет документов и проверять налоговую отчетность еще до отправки.
Налоговый мониторинг — это дополнительная гарантия того, что отчетность будет подана верно, и компания избежит штрафных санкций.
VK Tax Compliance позволяет автоматизировать подготовку налоговых документов для органов в соответствии с государственными требованиями. Платформа входит в реестр отечественного ПО и сертифицирована Федеральной службой по техническому и экспортному контролю.
Платформа позволяет быстро настроить интеграции с системами учета и внедрить витрину данных в VK Cloud или на ваших серверах. Вы можете оформить сотрудникам разные уровни доступа, а также хранить корпоративные данные прямо на платформе. В основе разработки — концепция безопасности Security Development Lifecycle, а надежность решения проверена независимыми экспертами.