Два штрафа за одно "валютное" нарушение: ФНС объяснила, когда такое возможно

Если юрлицо сделало не всё возможное для соблюдения закона, то штрафуется и оно, и его должностное лицо.

ФНС выпустила обзор по привлечению к ответственности за валютные нарушения с учётом последних законодательных изменений.

Например, прошлогодним законом 70-ФЗ установлено, что субъекты малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированные НКО (и те, и те – включенные в соответствующие реестры на момент совершения нарушения) теперь могут избегать штрафов, если за то же самое нарушение уже привлечен виновный работник или должностное лицо, или единоличный исполнительный орган, имеющий статус юрлица. И наоборот. Для освобождения от ответственности юрлицу надо будет предпринять все меры по устранению нарушения. Это теперь вписано в нормы КоАП.

В этой связи в ходе валютного контроля налоговики должны выяснить, какие меры по соблюдению требований валютного законодательства приняты юрлицом и являются ли они исчерпывающими. Если юрлицом приняты недостаточные меры по соблюдению валютных норм, то штрафуется как виновное юрлицо, так и его виновное должностное лицо.

(письмо от 14 июля 2023 года N Д-5-17/39@).