Появился проект новой формы книги продаж, что обусловлено введением НДС при УСН
Также вносятся некоторые изменения в правила заполнения книги покупок - это связано с новым правилом об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.
На общественное обсуждение вынесен проект изменений в постановление 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книг покупок и продаж и многое другое, касающееся документооборота по НДС.
Правила заполнения книги покупок в части, касающейся данных по корректировочным счетам-фактурам к уменьшению при реализации неплательщикам НДС, распространят на налоговых агентов. Сейчас соответствующие правила на случай уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК (неплательщикам НДС), касаются продавцов. Будут касаться "в том числе налоговых агентов". Это связано с подписанным в мае этого года законом 100-ФЗ об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.
В новой редакции будет изложена форма книги продаж. Будут добавлены графы 15а, 15б, 18а, 18б. Они будут предназначены для отражения стоимости продаж и суммы налога по ставкам 5% и 7%. Аналогичные изменения внесут в форму дополнительного листа книги продаж. Все это учтут в порядке заполнения как самой книги, так и доплиста.
Напомним, что законом 176-ФЗ, который был подписан этим летом, среди прочего, введен НДС при УСН (подробнее). И планируемые изменения в книге продаж связаны именно с этим. Льготная ставка НДС 5% будет применяться при УСН при доходах за предшествующий год до 250 млн рублей, 7% – до 450 млн рублей в год. При этом плательщики НДС при УСН не будут иметь права на вычеты входящего налога. Освобождение от НДС при доходах до 60 млн не потребует подачи заявления, равно как и применение льготных ставок НДС. Упрощенцы, включая освобожденных от НДС, должны будут выставлять счета-фактуры. Ведь в статьи НК, касающиеся предъявления НДС покупателю и выставления счетов-фактур, изменения не вносились. При наличии освобождения от НДС счета-фактуры выставляются с пометкой "без НДС". Кроме того, повышаются все лимиты для УСН, убираются промежуточные лимиты.
Напомним также, что с 1 октября вступит в силу обновленная форма счета-фактуры – с новой графой 14 для стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС. Соответствующие изменения в постановление 1137 уже внесены. Новые – предусмотренные проектом – поправки должны будут начать действовать позднее, с 2025 года, равно как и нормы об НДС при УСН.